Как проверить контрагента в налоговой инспекции (ФНС)?

При ведении бизнеса в наше время необходимо иметь как можно больше информации о своих контрагентах. Каждый предприниматель или владелец бизнеса понимает, что от надежности клиента зависит процветание и стабильность его дела.

Так, например, отгрузив крупную партию товара ненадежному контрагенту, можно не получить оплату за свою продукцию и в лучшем случае вернуть денежные средства лишь по решению суда. Но далеко не каждый задумывается о том, что заключая договор с «дефективным» предприятием, можно получить и никому не нужные разбирательства с налоговыми органами и судебными инстанциями.

Зачем нужны такие проверки?

На протяжении нескольких последних лет в ходе налоговых разбирательств к ответственности привлекаются третьи лица, которые заключают договора с ненадежными компаниями. Это, как правило, приводит к дополнительным расходам и потерям организации в виде доначисления налогов и выставленных пеней и штрафов.

В основном это касается:

• Налога на добавленную стоимость. На запрос о возмещении НДС по входящим счетам-фактурам приходит отказ от налоговых органов, а соответственно происходит увеличение налогооблагаемой базы и самого налога на добавленную стоимость, что в свою очередь приводит к начислению пеней и штрафов.
• Налога на прибыль организаций. Некоторые расходы, которые были учтены при исчислении налога на прибыль, признаются налоговыми органами необоснованными, что соответственно приводит к изменению налогооблагаемой базы в большую сторону и доначислению самого налога.

Поскольку зачастую налоговые ведомства и арбитражные суды возлагают ответственность на добросовестных налогоплательщиков за незаконные действия их недобросовестных контрагентов, то современному бизнесу необходимо исключать из своего списка партнеров «дефективных» контрагентов.

Для этого в первую очередь нужно разработать методику проверки контрагентов и отразить ее во внутренней документации организации. Безусловно, при организации таких проверок должна быть градация по важности и размеру предстоящей сделки, поскольку изучение всей подноготной, например, поставщика канцелярской продукции, с которым вы планируете заключить договор на приобретение бумаги для ксерокса на сумму в 10 000 рублей, представляется нецелесообразным. А расходы и время, затраченные на этот процесс, вряд ли окупятся.

Современная судебная практика говорит лишь о том, что компании в работе со своими партнерами могут надеяться только на себя. Как же минимизировать риски и не заключить договор с ненадежной или несуществующей компанией?

Существуют несколько способов оценки надежности контрагента, с которым вы планируете начать деловые отношения, среди них:

• запрос у потенциального партнера интересующей документации (выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, учредительные документы и так далее);
• деловая переписка еще до заключения договора;
• установление местонахождения партнера (отсутствие регистрации по месту «массовой регистрации» фирм);
• самым главным и надежным является проверка контрагента через налоговую службу.

Проверка на официальном сайте ФНС

Федеральной налоговой службой России разработан сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», найти его можно на официальном сайте ведомства в разделе «Электронные сервисы». С его помощью можно проверить наличие интересующей вас фирмы или индивидуального предпринимателя (ИП) в едином государственном реестре, исключить возможные партнерские отношения с компаниями-однодневками. К тому же на сайте можно проверить данные и о вашей фирме.

Посредством официального сайта налогового ведомства также можно проверить:

• Не относится ли интересующий вас контрагент к числу недействующих юридических лиц.
• Не является ли директор компании-партнера дисквалифицированным лицом.

Юристы советуют оставить себе скриншоты с результатами проверки на сайте налоговой инспекции. Они могут потребоваться в случае обращения в суд и доказательства проявления должной осмотрительности со стороны вашей компании.

Все проверки контрагента на официальном сайте налогового органа можно сделать совершенно бесплатно.

Проверка непосредственно в налоговой инспекции

Вы можете заказать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРЮП вашего контрагента в самой налоговой инспекции, однако данная услуга будет платной.

Кроме того, имеет смысл провести проверку следующих данных:

• Совпадает ли адрес регистрации с фактическим местоположением организации партнера, наличие официального сайта во всемирной паутине, наличие визитных карточек и других атрибутов деловой репутации фирмы.
• Проверить, не находится ли адрес, указанный при государственной регистрации вашего потенциального партнера, в списке адресов «массовой регистрации».
• В случае, когда на осуществление деятельности вашего контрагента требуется выдача лицензии, ее наличие.
• В случае работы с индивидуальным предпринимателем можно проверить реальность его паспортных данных, а также его ИНН.
• Наличие фамилий должностных лиц контрагента в списке дисквалифицированных лиц, поскольку получить вычет по НДС по счету-фактуре, подписанному таким лицом, просто невозможно. Также в таком случае возникнут проблемы с признанием расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Полный список документов, используемых для проверки контрагента на следующем видео:

Для получения необходимой информации о потенциальном партнере, нужно знать следующие персональные данные проверяемой организации:

• ИНН организации или индивидуального предпринимателя;
• Основной государственный регистрационный номер (ОГРН), присвоенный фирме.

Эти данные являются уникальными для каждой организации, соответственно полученная вами информация с использованием этих номеров будет стопроцентно верной.

Если же вам достоверно известно лишь наименование фирмы, то для более качественного и продуктивного поиска следует знать еще и адрес местонахождения или регистрации интересующего вас контрагента, поскольку под одним и тем же названием могут быть зарегистрированы несколько фирм в разных регионах страны.

Несомненно, лучше заключать договора с компаниями, регистрация которых произошла довольно длительное время назад, и уж точно не стоит связываться с организациями, которые находятся в стадии банкротства или ликвидации.

Будьте бдительны, заключайте договора лишь с проверенными организациями, и тогда вашей компании будут не страшны ни проволочки с поставками, ни срывы намеченных планов, ни контролирующие налоговые ведомства, ни судебные разбирательства.