Когда сдавать и как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД в 2023 году

Бланк строгой бухгалтерской отчетности, именуемый коротко декларация ЕНВД, представляет собой документ, имеющий отношение к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, уплачивающим единый налог на вмененный доход.

Документ имеет стандартную форму, она сформирована Приказом ФНС от 04.07.14. В этом же нормативном акте прописан и весь механизм заполнения в соответствии с законом.

Сроки сдачи

Декларацию плательщику налога необходимо предоставлять каждый квартал. Сдают ее, как было сказано выше, ИП и юридические лица, уплачивающие ЕНВД.

Документы подают не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. То есть:

• I кв. – до 20 апреля;
• II кв. – до 20 июля;
• III кв. – до 20 октября;
• IV кв. – до 20 января.

В случае, когда последний день предоставления документов оказывается выходным, срок продлевается до наступления новой рабочей недели.

Наказанием за позднюю подачу документов либо отсутствие таковой является денежное взыскание. Санкции могут быть применены в двух случаях:

• ЕНВД выплачен не в окончательном объеме. Размер принудительного взыскания в этом случае 1 тыс. руб.
• ЕНВД не выплачен вообще. Размер штрафа – 5% в месяц от выведенной путем расчетов величины налога. Максимум – это 30% от той суммы, что должна быть переведена в бюджет.

Важно, что сам налог следует уплачивать в любом случае, даже если предпринимательская деятельность в указанный период не велась. В 2023 году декларацию предприниматели сдают в обязательном порядке.

Способы представления

Таковых существует два:

• Традиционный бумажный. Бланк декларации можно либо найти в интернете и распечатать, либо получить в налоговой инспекции. Сдавать туда же – лично либо при помощи представителя. Возможна также отправка по почте.
• Электронный. Бланки заполняются на компьютере автоматически. Это происходит либо на официальном сайте ФНС в «Личном кабинете», либо на порталах специализированных компаний-посредников. Плюс такого способа в невозможности допустить ошибку – система неправильно заполненный бланк просто не примет.

Порядок формирования и заполнения граф документа в специализированной программе вы можете посмотреть на видео:

Новшества 2016

Декларация имеет обновленную типовую форму. Подавать этот документ можно только в соответствии с ней. Изменения претерпел также и сам принцип заполнения разделов:

• Из второго раздела исчезли коды ОКУН.
• Изменилось вычисление суммы будущего налога. Необлагаемые интервалы отныне отражаются по-другому. Механизм формирования налоговой базы остался без изменений. Она по-прежнему зависит от размера доходности.
• В первом разделе больше нет строки КБК.
• Введена дополнительная строка, которой прежде не существовало. Здесь потребуется отметить признак налогоплательщика. Этот показатель напрямую связан с использованием наемного труда либо отсутствием такового.
• Убрана строка из раздела №3, до этого объединявшая базу.
• Установлена новая графа специально для ИП. Она называется «платежи за себя».

Коэффициент, установленный на текущие годы для определения окончательного размера единого налога, равняется 1,798.

Куда отдавать?

Предоставлять пакет документов следует в тот налоговый орган, к которому прикреплена территория, где предприниматель фактически работает.

Есть ряд услуг, определить точный адрес оказания которых невозможно. К примеру, перевозка или рассылка грузов, либо доставка пассажиров, либо реклама на транспортных средствах. В подобных случаях индивидуальные предприниматели заполняют и предоставляют отчетность там, где они проживают, а организации – по месту регистрации.

Порядок заполнения

Декларация включает в себя следующие разделы:

• титульная страница;
• часть 1. Итоговая сумма единого налога для выплаты в бюджет;
• часть 2. Расчет выплат по конкретным направлениям деятельности;
• часть 3. Расчет величины ЕНВД за требуемый период.

Коэффициент корректировки необходимо прописывать, округляя до тысячных долей. Физические значения – в натуральных целых единицах. Показатели стоимости требуется округлять до целого значения и указывать в рублях.

Титульная страница

Она содержит:

• ИНН;
• Корректировочный номер. Если декларация первичная, то он выглядит, как «0—». Если уточненная, то «1—» и т. д.;
• период, о котором говорится в декларации;
• календарный год отчетности;
• налоговый код. У каждого контролирующего органа он свой;
• код места, где сдается декларация (в соответствии с местом ведения деятельности либо регистрации бизнеса);
• название организации так, как это прописано в учредительных документах. Если в документах речь идет об ИП, то его ФИО так, как они указаны в паспорте;
• код типа деятельности. Определяется в соответствии с общероссийским классификатором;
• контактная информация;
• количество листов в отчете;
• количество прилагаемых документов.

Раздел I

• код по ОКТМО;
• сумма налога, которая подлежит зачислению в бюджет за конкретный налоговый период.

Завершается первый раздел подписью ответственных лиц с указанием даты. Таким образом индивидуальный предприниматель либо организация подтверждают, что все представленные сведения являются достоверными и актуальными.

Раздел II

Заполнять его следует отдельно для каждого вида деятельности, если таковых несколько. Если вид деятельности один и тот же, однако осуществляется она территориально в разных местах, заполнять раздел также потребуется дважды.

Указывается:

• тип деятельности (международный код);
• точный участок выполнения работ или оказания услуг;
• код по ОКТМО;
• доходность на единицу в месяц;
• величина дефлятора (коэффициент);
• размер корректирующего коэффициента доходности;
• продолжительность (в днях) деятельности;
• налоговая база за каждый месяц;
• база за общий период;
• величина ЕНВД за указанный период (отдельно для каждого вида деятельности).

Раздел III

Указывается:

• признак налогоплательщика;
• сумма ЕНВД за налоговый период;
• размер платежей и страховых взносов, которые позволяют уменьшить сумму налога;
• величина уже уплаченных во все фонды взносов;
• итоговая сумма налога, которую необходимо внести за указанный период.

Общие правила для заполнения

• Вписывать показатели необходимо с самой первой ячейки. Там, где заполнение не требуется, можно поставить прочерки.
• Поля заполняются исключительно печатными разборчивыми буквами.
• Разрешено использовать ручку в трех цветах: черный, синий, фиолетовый.
• Для заполнения электронной декларации необходимо использовать шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов.
• Страницы допустимо распечатывать только с одной стороны. Двусторонняя печать запрещена.
• У каждой страницы должен быть свой номер.
• Листы не сшиваются и не скрепляются.
• Пени и штрафы в документы вписывать не следует.
• Показатели стоимости, а также физические значения необходимо указывать в целых единицах. Округлять по правилам математики.
• На титульном листе обязательно присутствие печати и подписи.
• Все разделы титульного листа заполняет налогоплательщик. Представители налогового органа ставят свои отметки лишь в тех графах, где это необходимо.

В случае возникновения спорных либо сложных ситуаций обращаться за разъяснениями следует в налоговый орган по месту регистрации бизнеса либо проживания налогоплательщика.