Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работниками

В 2019 году предприниматели, осуществляющие деятельность с привлечением наемного труда работников, уплачивают взносы согласно выбранной системе налогообложения. Также они занимаются перечислением подоходных налогов в качестве налоговых агентов. В статье будет рассмотрен перечень уплачиваемых сборов, срок их внесения и размер.

ИП на УСН с работниками

Нормативно-правовая база

Как и в прошлые годы, список налогов, подлежащих обязательной уплате со стороны индивидуальных предпринимателей, пребывает в зависимости от используемого режима налогообложения. ИП, осуществляющие деятельность на специальных режимах, рассчитывают и выплачивают единый сбор согласно нормам НК РФ.

Так, в качестве регламента для УСН выступает гл. 26.2 НК РФ, для ЕНВД – 26.3, для ПСН – 26.5. НДФЛ лицами, работающими в рамках специального режима, не уплачивается.

Таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

Сведения о налогах, уплачиваемых ИП на упрощенной системе, едином режиме, патенте, представлены в таблице.

База Ставка Срок расчета Срок отчета
УСН
Доходы 6% До 30 апреля

Если говорить об авансовых платежах, они вносятся в следующие даты:

  • до 25 апреля за 1 квартал;
  • до 25 июля за полугодие;
  • до 25 октября за 9 месяцев;
  • до 25 января 2020 года — за год.
До 30 апреля
Доходы минус расходы 15%
ЕНВД
Размер базовой доходности, установленный в том или ином субъекте РФ в отношении конкретного направления деятельности 15% Поквартально:

  • до 25 апреля за 1 квартал;
  • до 25 июля за 2 квартал;
  • до 25 октября за 3 квартал;
  • до 25.01.2020 – за 4 квартал.
Поквартально:

  • до 20 апреля за 1 квартал;
  • до 20 июля – за 2;
  • до 20 октября – за 3;
  • до 20 января 2020 г. за 4.

 

 

Патент
Стоимость, в которую обходится патент 6% Если срок действия 1-6 мес., полная оплата должна произойти до его завершения. Если 6-12 мес., оплата производится в размере 1/3 на протяжении 90 дней и 2/3 до окончания ПСН. Подача декларации не требуется

То, какой именно механизм оплаты выгоднее, зависит от обстоятельств.

Дополнительные налоги на 2019 год

В ряде ситуаций, предусмотренных нормами действующего законодательства, индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, могут уплачивать имущественный налог, НДС, транспортный сбор. Это прописано в гл. 28 Налогового кодекса РФ.

База Ставка Срок расчета Срок отчета
Налог на имущество – среднегодовая стоимость либо кадастровая, в которую оценивается недвижимость 0,1-2%, исходя из категории, к которой относится имущество Уплата осуществляется в сроки, установленные в рамках законодательных актов, прописанные в региональной документации Подавать налоговую декларацию нет необходимости
НДС – стоимость товарных позиций, которые были реализованы, являющиеся объектами налогообложения Для всех сделок и операций, которые были совершены после 2019 года – 20% Поквартально:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 г.;
  • до 25 июля – за 2 кв.;
  • до 25 октября – за 3 кв.;
  • до 25 янв. 2020 г. – за 4 кв.

 

Поквартально, в электронном формате:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября;
  • до 25 января 2020 г.

 

 

 

Транспортный налог – мощность, которой наделено транспортное средство Зависит от показателей транспорта До 1 декабря 2020 года, база – уведомление ФНС, в этот срок нужно уложиться по уплате за 2019 год Декларация не подается

Расчет этих сумм осуществляется, исходя из выбранной налоговой базы, а также ставки налога.

Расчет налоговых платежей

Расчетные операции по суммам налоговых взносов осуществляются в соответствии с определенным алгоритмом:

  1. Определение режима налогообложения. Именно с этого момента начинается процедура определения окончательной суммы. В системе определяется налоговая база, ставка, а также порядок расчетных операций.
  2. Определение налоговой базы. Под налоговой базой понимается сумма, подлежащая налогообложению. Так, на УСН это может быть величина доходов или доходов за минусом расходов. На ЕНВД — средний показатель дохода, установленный в определенном регионе. На ПСН — стоимость патента.
  3. Выявление ставки налога. Процент, который уплачивается в бюджет государства с суммы налоговой базы. Для определения итоговой величины нужно умножить на эту ставку налоговую базу. Получится конечная величина взноса, которую нужно выделить из бюджета на уплату сбора.

Важно не только произвести уплату сбора своевременно, но и сделать это в полном размере. Индивидуальный предприниматель в процессе расчетов должен действовать самостоятельно. Однако процесс может вызывать сложности, поскольку далеко не каждый собственник бизнеса владеет информацией о порядке действий.

В итоге самостоятельные действия предпринимателя приводят к неверному расчету налоговой суммы и штрафным санкциям. Во избежание проблем с налоговыми службами необходимо изучить информацию о налогах заблаговременно, а при необходимости – воспользоваться услугами хорошего бухгалтера.

Порядок уплаты

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем может осуществляться с расчетного счета или без него. Безусловно, это упрощает процесс проведения расчетов с налоговыми службами, однако вносить плату без расчетного счета тоже вполне возможно. Для этого нужно подготовить соответствующие реквизиты и обратиться в банк для перечисления денежных средств.

В процессе совершения платежа важно указать правильное назначение, к примеру, транспортный налог. А имя, принадлежащее плательщику, должно полностью совпадать с реквизитами индивидуального предпринимателя.

Порядок уплаты налогов

В настоящее время опция приема подобных взносов есть в большинстве терминалов. Ключевое требование, которое нужно соблюдать, заключается в проверке всех реквизитов, предлагаемых аппаратом. Так что перед внесением платежа стоит взять свежие данные, привязанные к месту регистрации. Аналогичное требование есть и в случае внесения платежей посредством расчетного счета. Также стоит помнить о комиссии, взимаемой банком.

Ответственность, штрафы и пени

Чтобы у индивидуального предпринимателя не было проблем с налоговыми органами, он должен своевременно сдавать отчетные документы и уплачивать налоги. Если этого не происходит, государство начисляет штрафы. Они предусмотрены за следующие виды нарушений:

  1. Игнорирование сроков сдачи отчетности по налогам. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. Также возможна блокировка счета, если просрочка достигла 10 дней. Каждый месяц просрочки чреват начислением штрафа в 5-30% от неуплаченной суммы сбора.
  2. Нарушение политики учета доходов и поступлений. Минимальная сумма штрафа составляет 10 000 руб., если нарушение произошло в рамках одного налогового периода. Если оно длилось дольше, сумма возрастает до 30 000 руб.
  3. Неуплата налогов. Происходит начисление пеней в размере 1/300 до 30 дней просрочки и 1/150 после 1 месяца задержки. По собственному усмотрению налоговая служба может также начислить штраф в размере 20-40%.
  4. Игнорирование необходимости предоставления документов. Размер штрафа в этом случае составляет от 10 000 руб., если документы так и не были предоставлены по требованию налоговой службы.
  5. Несоблюдение норм работы с кассовой аппаратурой. Минимальная сумма штрафной санкции составляет 10 000 руб. В соответствии с нормами действующего законодательства индивидуальный предприниматель обязан использовать кассовый аппарат в случае наличного или безналичного приема средств от клиентов. Несоблюдение этих правил чревато штрафом в сумме 25-50% от непробитой суммы.
  6. Неисполнение обязанностей налогового агента. Штрафная сумма равна 20% от налога, который не был перечислен. В ряде ситуаций от индивидуального предпринимателя требуется уплата налога не за себя, а за наемного работника. Игнорирование этой обязанности предусматривает начисление штрафа в размере 20%.
За всевозможные нарушения предусмотрены и другие разновидности штрафных санкций. Они определяются в индивидуальном порядке в зависимости от характера и степени допущенных нарушений.

Практический пример

Самый распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей – упрощенный. Чтобы понять принцип расчета и уплаты налоговой суммы, следует рассмотреть пример из практики.

Г. Иванов занимается розничной продажей компьютерной техники, работая по УСН. За 4-й квартал 2018 г. сумма его дохода составила 330 000 руб. Расходы за аналогичный период составили 100 000 руб. В какой срок он должен отчитаться перед налоговыми органами? По какому принципу выгоднее уплачивать налог? Какую сумму штрафа заплатит индивидуальный предприниматель, если допустит просрочку по сдаче декларации и внесению платежа?

Уплатить взнос Г. Иванов должен был до 25 января 2019 г. По схеме «доходы» сумма налога составит:

Сумма налога = 330 000 * 6% = 19 800 руб.

По схеме «доходы минус расходов» величина взноса определяется по следующей формуле:

Сумма налога = (330 000 – 100 000) * 15% = 230 000 * 15% = 34 500 руб.

Таким образом, гражданину Иванову целесообразнее всего оплачивать взносы по схеме «доходы», т. к. суммарная величина меньше, чем в случае использования «доходы минус расходы». Уплату нужно провести до 25 января 2019 года.

При несоблюдении этого срока будет начисляться штраф в минимальной величине 1000 рублей, то есть (5-30%) от суммы неуплаченного сбора. Также возможно начисление других санкций по усмотрению налоговых инспекторов.

Какие налоги платит ИП на УСН? Подробный обзор — ниже на видео.

Автор статьи:
-
0
+
Отправить комментарий