Кем и как устанавливается ставка налога на имущество организаций на 2019 год

На сегодняшний день каждое юридическое лицо, которое зарегистрировано в законном порядке, обязано систематично платить определенные взносы на счет государства. Такая система имеет название налогообложение и применяется для наполнения государственного бюджета. Все лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, в обязательном порядке должны платить налоги, предусмотренные в индивидуальном порядке для каждого отдельного субъекта экономической деятельности.

Размер платежа зависит напрямую от того, какая именно деятельность ведется. Нормативными актами государства установлены специальные тарифы для каждого рода занятий. Кроме того, существует также определенный порядок взносов по времени. Как правило, большинство налогов должны оплачиваться ежеквартально, то есть один раз в три месяца. Но существуют и такие, которые предоставляются в государственный бюджет ежемесячно или раз в год.

В данной статье предлагаем вам информацию о налогах, которые предназначены для имущества юридических лиц. Существует достаточно много нюансов, с которыми необходимо ознакомиться, прежде чем производить оплату.

Что собой представляет данный взнос

Прежде всего, определимся с тем, что представляет собою налог на имущество. Законами предусмотрено, что это специальная система платежей, предметом которой становится собственность организации. То есть, это определенный ряд имущества, которое юридическое лицо использует в своей деятельности для достижения определенных результатов, закрепленных в документах.

При регистрации любой организационной формы общества лица предоставляют средства, которые переходят во владение организации. При этом это могут быть как деньги, так и предметы. В данной ситуации речь не идет о финансовых активах компании. Налогом облагается исключительно определенная материальная собственность. При этом, стоит учесть и тот факт, что не все предметы подлежат налогообложению.

Данный вид обязательных платежей имеет региональный характер. Это значит, что в зависимости от территориального расположения руководящих органов юридического лица и устанавливается перечень предметов, которые облагаются налогом. По общему правилу, местные власти обязаны установить специальный список, где будет предусмотрено, использование каких именно видов имущества подлежит налогообложению.

О том, какое имущество попадает под данный платеж, можно узнать из следующего видео:

Кто им облагается и кто освобожден от уплаты

Огромное значение имеет вопрос о том, кто же именно должен облагаться таким видом налога. В данной ситуации можно разделить все субъекты на две категории:

• те, кто обязан вносить обязательные платежи за использование в своей деятельности определенной собственности;
• те, которые освобождаются от уплаты налога.

К первой категории лиц по общему правилу относятся все организации, которые имеют определенную региональными нормами собственность и используют ее в своей деятельности. Их перечень закреплен в законах.

Вторая группа является исключением из общего правила. В данном случае предусматривается ряд лиц, которые имеют законное право освободиться от оплаты имущественного налогообложения даже в том случае, если они используют предмет собственности в своей деятельности, который предусмотрен региональными кадастрами. Например, в 2014 году такое упрощение получили все организаторы зимних Олимпийских игр. Для того чтобы узнать, попадает ли компания в перечень освобожденных фирм, необходимо обратиться к региональному отделению налоговой службы.

Кем устанавливаются ставки

Огромное значение имеет определение самой сути исчисления такого налога. Важно понимать, что его размер зависит от процентной ставки. На сегодняшний день каждый орган в определенной местности самостоятельно устанавливает, какой именно налоговый коэффициент нужно использовать. Тут все напрямую зависит от видов деятельности, которые доминируют в определенном регионе, количества субъектов и т. д.

На государственном уровне закреплено правило, которое устанавливает максимальный размер процентного показателя. Он является обязательным для каждого местного органа, который занимается созданием регионального размера платежа.

Кроме того, стоит понимать, что для каждого отдельного вида собственности такой показатель будет разным. Они все закрепляются вместе с названиями имущества в территориальных кадастрах. Такой документ является официальным и обязывает всех субъектов экономической деятельности к определенным действиям. В данном случае – оплате налогообложения за применение имущества в своей деятельности.

Величина платежей

Установлен ряд показателей, которые определяются исключительно законодательными нормами федерального характера. То есть, такие положения будут обязательными к выполнению по всей территории России.

По отношению к таким объектам предусматриваются общегосударственные налоги:

• железнодорожные пути, которые имеют характер общего пользования;
• трубопроводы магистрального значения;
• электронные линии;
• все сооружения, которые имеют характер вспомогательных по отношению к вышеперечисленным объектам.

На сегодняшний день для них предусматривается коэффициент в 1%. При этом ежегодно ставка на такие предметы меняется.

Расчет взносов

Для того чтобы просчитать, какую именно сумму нужно будет перевести в государственную казну, нужно воспользоваться специальной формулой:

НС = ПП * БН, где:

• НС – налоговая ставка;
• ПП – процентный показатель;
• БН – база налогообложения.

Кроме того, для базы налогообложения можно использовать еще одну формулу, которая подсчитывается при помощи вычисления всех ранее оплаченных платежей за налоговый период и устанавливает окончательный размер для общей базы:

БН = БН * ПП – АП, где:

• АП – авансовые платежи, которые вносились периодично.

Чтобы лучше понять принципы вычисления, предлагаем рассмотреть пример.

Общество с ограниченной ответственностью «Миндаль» имеет налоговую базу в размере 2 450 000 рублей. Процентная ставка в регионе, в котором зарегистрировано такое юридической лицо, составляет 1,5%. При этом, на протяжении года ООО вносило три авансовых платежа, размер которых составлял 5 500 рублей, 6 200 рублей и 8 300 рублей.

Для начала подсчитаем общий размер авансовых платежей:

• АП = 5 500 рублей + 6 200 рублей + 8 300 рублей = 20 000 рублей

Воспользовавшись формулой, попробуем подставить все необходимые показатели:

• БН = 2 450 000 рублей * 1,5 % – 20 000 рублей = 16 750 рублей

То есть, заключительный размер платежа составит 16 750 рублей, а общая сумма налогообложения за год будет равна 36 750 рублей.

Налоговый и отчетный периоды

Каждый, кто хоть один раз сталкивался с любым видом налогообложения, знает, что абсолютно все виды налоговых платежей имею свои сроки оплаты и, кроме того, обязуют организацию предоставить отчетную документации. Налог на имущество не стал в этом плане исключением.

Прерогатива устанавливать все необходимые сроки принадлежит государству. Но органы местной власти имеют право ее корректировать. Самое главное запомнить, что существуют налоговый и отчетный периоды. Их не нужно путать, поскольку если документы или платеж будут предоставлены не в те сроки, то организации грозит штраф:

• Отчетный период – это определенный промежуток времени, за который юридическое лицо обязано оплатить сумму налогообложения. В данной ситуации использование имущества, которое входит в кадастровые списки определенного региона, должно быть оплачено раз в три месяца. То есть, здесь используется квартальная система. Первые три платежа вносятся по прошествии именно такого периода. Последний заключительный взнос оплачивается уже после того, как пройдет налоговый период.
• Налоговый период – это определенный срок, установленный государством для субъекта экономической деятельности для предоставления специальной документации в органы налоговой службы. Таким способом каждое юридическое лицо подает государственной инстанции отчеты о той деятельности и ее доходной части, что производилась на протяжении всего времени.

На сегодняшний день предусмотрено, что налоговый период составляет один год. То есть каждая организация обязуется предоставлять информацию о состоянии своего бизнеса и подавать ее в налоговую службу один раз за 12 месяцев. При этом отчетным периодом в данной ситуации будет срок с 1 января по 31 декабря соответствующего года.

Необходимо указать не только общую сумму, которая набежала за 12 месяцев, но и все авансовые платежи. При этом нельзя путать даты предоставления отчета и момент оплаты самого налога. Так, каждая организация обязана вносить авансовые платежи до 30 числа месяца, который следует за прошедшим периодом. Если говорить о декларации, то тут стоит заметить, что она подается юридическими лицами в орган налоговой службы до 30 марта года, который следует за отчетным налоговым периодом.