Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП: бланк и образец

Если декларация по упрощенному режиму налогообложения подается без доходов, она называется нулевой. В статье будет рассмотрен оптимальный порядок заполнения документа и особенности его подачи в ФНС, а также порядок внесения основных сведений.

Место и сроки сдачи документа

Место подачи документа – ФНС – Федеральная налоговая служба, относящаяся к месту оформления ИП. Сдача производится в те же временные рамки, что и для работающего ИП.

Согласно ст. 346.23 НК РФ, срок сдачи – не позднее 30.04 года, который идет вслед за отчетным периодом. В то же время для организаций (ООО) этот срок наступает на 1 месяц раньше, а промедление ведет к начислению штрафных санкций.

Структура декларации и состав документа

В 2023 году порядок заполнения этого документа включает в себя обозначение частей в двух направлениях. По объекту «Доходы» заполняются следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.1 – налоговое отчисление или аванс по нему;
• пункт 2.1.1 – расчет выплаты по взносу.

По объекту «Доходы минус расходы» в документ включаются следующие элементы:

• титульный лист;
• раздел 1.2 – авансовый платеж по налогу к уплате;
• раздел 2.2 – расчетные операции.

Что предпочесть: декларацию по УСН или по ЕУД

В соответствии с нормами п. 2 ст. 80 НК РФ каждый упрощенец, который не осуществлял деятельность, формально имеет выбор между двумя направлениями:

1. Сдача нулевой декларации в рамках системы УСН.
2. Предоставление единого упрощенного документа в соответствии с Приказом Минфина России №62н от 10 июля 2007 года.

Во второй ситуации есть ограничивающий срок – до 20 января года, следующего за отчетным периодом. В связи с этим в плане сроков выгоднее использовать документ УСН на его унифицированном бланке.

По упрощенной системе сдача нулевого отчета производится в те же сроки, что и классической декларации. Но для каждой формы собственности имеются свои ограничения:

• ИП – не позднее 3 мая;
• ООО – не позднее 2 апреля.

Как правильно заполнить на 2019 год по разделам

Особых положений, связанных с заполнением нулевой декларации, не имеется. Однако есть нюансы, принимаемые во внимание в обязательном порядке:

• во всех ячейках, где присутствуют параметры стоимости, проставляются прочерки;
• обязательным является указание ставки налога: 6% на доходы или 15% на доходы за минусом расходов;
• немаловажную роль играет указание кода ОКТМО службы ФНС по месту, в котором располагается организация.

Даже если предприниматель, работающий по УСН, в течение определенного отрезка времени не осуществлял коммерческую деятельность, он обязан вносить взносы в МРОТ. Однако в разделе 2.1.1 эти данные не приводятся, особенно, если работники отсутствуют. Связано это с тем, что неверно отражать взносы, превышающие исчисленный нулевой налог.

В общем и целом, порядок заполнения нулевой декларации совпадает с аналогичным алгоритмом у организаций. Если на ИП в отчетном периоде работает один человек, заполнение осуществляется по тем же нормам, что и для ООО. Если наемный труд не использовался, по строке 102 раздела 2.1.1 указывается код, подразумевающий работу без персонала.

Предоставление нулевой декларации в ИФНС происходит в таком составе. По УСН «Доходы» заполняются следующие данные:

• титульный лист содержит все сведения, исключением является блок, предназначенный для работника ИФНС;
• раздел 1.1 включает кодовое обозначение ОКТМО в соответствии со строкой 010 (030, 060, 090);
• раздел 2.1.1 по строчке 102 содержит признак налогоплательщика;
• ставки указаны в строкам 120-123;
• если предпринимателем осуществляется уплата торгового сбора, обязательно заполнение раздела 2.1.2 (суммарное количество листов – 2).

Суммарно получается, что 3 листа заполняют те, кто не платит торговый сбор, и 5 листов прописывают субъекты, оплачивающие его. Что до УСН «Доходы минус расходы», по нему в форме УСН заполняются следующие данные:

• титульный лист – по аналогии с объектом «Доходы»;
• раздел 2.1 с указанием кода ОКТМО по строчке 010 или 030, 060, 090;
• раздел 2.2 подразумевает внесение информации о налоговых ставках по строчкам 260-263.

Штраф за игнорирование сроков

Принцип, в соответствии с которым выявляется окончательная сумма штрафа, прописан в ст. 119 НК РФ. Он подразумевает уплату 5% от суммы налога за каждый из дней просрочки с момента сдачи. Поэтому даже 1 день опоздания чреват начислением штрафа в сумме 5%.

Ограничение также налагается на максимальную сумму штрафной санкции, равную 30% от налога. Это свидетельствует о том, что опоздание на полгода и более приведет к одному и тому же размеру наказания.

Наряду с этим штраф, полагающийся за просрочку нулевой декларации, не подразумевает привязку к сумме уплаты налога по отчету. Поэтому логично, что в данном случае подача нулевых отчетов не производилась бы. В связи с таким положением дел законодательство разработало и предусмотрело минимальную сумму штрафа, равную 1000 рублей. Принцип определения этого штрафа является идентичным, что и для других форм взысканий.

Еще одно негативное последствие, которого стоит ожидать просрочившим срок сдачи отчетности, заключается в блокировке налоговыми службами расчетного счета. Сотрудники контролирующих органов применяю эту меру оперативно, как только наступает 10 день просрочки. Данная норма прописана в п. 3 ст. 76 НК РФ. Но такая санкция актуальна исключительно по отношению к основным декларациям.

Если же произойдет опоздание с подачей расчетного документа по авансовым платежам, блокировки не произойдет. То же самое случится и в ситуации с просрочкой отчетности по налогу на прибыль, бухгалтерской документации. Ведь все эти отчетные документы не выступают в качестве деклараций, поэтому не попадают под нормы ст. 76 НК РФ. Ранее подобные санкции не применялись. Все, что могло ожидать должника – штраф за просрочку. Блокировка счета при этом не производилась.

Таким образом, несмотря на временное отсутствие коммерческой деятельности, а также дохода от нее, предприниматель все равно обязуется отчитаться перед налоговыми службами и подать декларацию. Делается это не позднее 30 апреля следующего года. Просрочка и отсутствие поданной декларации подразумевает начисление штрафа в сумме 5% ежедневно и вероятность блокирования счета.

Пошаговая инструкция заполнения декларации по УСН для ИП представлена ниже на видео.