Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: бланк и образец

Если декларация по упрощенному режиму налогообложения подается без доходов, она называется нулевой. В статье будет рассмотрен оптимальный порядок заполнения документа и особенности его подачи в ФНС, а также порядок внесения основных сведений.

Заполнение декларации

Место и сроки сдачи документа

Место подачи документа – ФНС – Федеральная налоговая служба, относящаяся к месту оформления ИП. Сдача производится в те же временные рамки, что и для работающего ИП.

Согласно ст. 346.23 НК РФ, срок сдачи – не позднее 30.04 года, который идет вслед за отчетным периодом. В то же время для организаций (ООО) этот срок наступает на 1 месяц раньше, а промедление ведет к начислению штрафных санкций.

Структура декларации и состав документа

В 2019 году порядок заполнения этого документа включает в себя обозначение частей в двух направлениях. По объекту «Доходы» заполняются следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1 — налоговое отчисление или аванс по нему;
  • пункт 2.1.1 — расчет выплаты по взносу.

По объекту «Доходы минус расходы» в документ включаются следующие элементы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2 – авансовый платеж по налогу к уплате;
  • раздел 2.2 – расчетные операции.

Что предпочесть: декларацию по УСН или по ЕУД

В соответствии с нормами п. 2 ст. 80 НК РФ каждый упрощенец, который не осуществлял деятельность, формально имеет выбор между двумя направлениями:

  1. Сдача нулевой декларации в рамках системы УСН.
  2. Предоставление единого упрощенного документа в соответствии с Приказом Минфина России №62н от 10 июля 2007 года.

Во второй ситуации есть ограничивающий срок – до 20 января года, следующего за отчетным периодом. В связи с этим в плане сроков выгоднее использовать документ УСН на его унифицированном бланке.

По упрощенной системе сдача нулевого отчета производится в те же сроки, что и классической декларации. Но для каждой формы собственности имеются свои ограничения:

  • ИП – не позднее 3 мая;
  • ООО – не позднее 2 апреля.
Бланк нулевой декларации по УСНСкачать документ
Образец нулевой декларации по УСН Доходы минус расходыСкачать документ
Образец нулевой декларации по УСН ДоходыСкачать документ

Как правильно заполнить на 2019 год по разделам

Особых положений, связанных с заполнением нулевой декларации, не имеется. Однако есть нюансы, принимаемые во внимание в обязательном порядке:

  • во всех ячейках, где присутствуют параметры стоимости, проставляются прочерки;
  • обязательным является указание ставки налога: 6% на доходы или 15% на доходы за минусом расходов;
  • немаловажную роль играет указание кода ОКТМО службы ФНС по месту, в котором располагается организация.
Если заполнение нулевой отчетности по УСН производится с использованием ПО, в процессе распечатки на принтере обрамление может отсутствовать, как и прочерки в ячейках, оставшихся незаполненными. Указание всех текстовых данных происходит с использованием больших букв и знаков.

Даже если предприниматель, работающий по УСН, в течение определенного отрезка времени не осуществлял коммерческую деятельность, он обязан вносить взносы в МРОТ. Однако в разделе 2.1.1 эти данные не приводятся, особенно, если работники отсутствуют. Связано это с тем, что неверно отражать взносы, превышающие исчисленный нулевой налог.

В общем и целом, порядок заполнения нулевой декларации совпадает с аналогичным алгоритмом у организаций. Если на ИП в отчетном периоде работает один человек, заполнение осуществляется по тем же нормам, что и для ООО. Если наемный труд не использовался, по строке 102 раздела 2.1.1 указывается код, подразумевающий работу без персонала.

Предоставление нулевой декларации в ИФНС происходит в таком составе. По УСН «Доходы» заполняются следующие данные:

  • титульный лист содержит все сведения, исключением является блок, предназначенный для работника ИФНС;
  • раздел 1.1 включает кодовое обозначение ОКТМО в соответствии со строкой 010 (030, 060, 090);
  • раздел 2.1.1 по строчке 102 содержит признак налогоплательщика;
  • ставки указаны в строкам 120-123;
  • если предпринимателем осуществляется уплата торгового сбора, обязательно заполнение раздела 2.1.2 (суммарное количество листов – 2).

Суммарно получается, что 3 листа заполняют те, кто не платит торговый сбор, и 5 листов прописывают субъекты, оплачивающие его. Что до УСН «Доходы минус расходы», по нему в форме УСН заполняются следующие данные:

  • титульный лист – по аналогии с объектом «Доходы»;
  • раздел 2.1 с указанием кода ОКТМО по строчке 010 или 030, 060, 090;
  • раздел 2.2 подразумевает внесение информации о налоговых ставках по строчкам 260-263.
Получается, что суммарное количество листов составляет 3. При этом все незаполненные поля нулевого документа должны содержать прочерки. Суммы взносов по страхованию, которые были уплачены, в документ при этом не вносятся. Дело в том, что посредством этих платежей происходит уменьшение исчисленного налога на УСН. Поскольку в данном случае он отсутствует, базы для уменьшения также не имеется.

Штраф за игнорирование сроков

Принцип, в соответствии с которым выявляется окончательная сумма штрафа, прописан в ст. 119 НК РФ. Он подразумевает уплату 5% от суммы налога за каждый из дней просрочки с момента сдачи. Поэтому даже 1 день опоздания чреват начислением штрафа в сумме 5%.

Ограничение также налагается на максимальную сумму штрафной санкции, равную 30% от налога. Это свидетельствует о том, что опоздание на полгода и более приведет к одному и тому же размеру наказания.

Наряду с этим штраф, полагающийся за просрочку нулевой декларации, не подразумевает привязку к сумме уплаты налога по отчету. Поэтому логично, что в данном случае подача нулевых отчетов не производилась бы. В связи с таким положением дел законодательство разработало и предусмотрело минимальную сумму штрафа, равную 1000 рублей. Принцип определения этого штрафа является идентичным, что и для других форм взысканий.

Еще одно негативное последствие, которого стоит ожидать просрочившим срок сдачи отчетности, заключается в блокировке налоговыми службами расчетного счета. Сотрудники контролирующих органов применяю эту меру оперативно, как только наступает 10 день просрочки. Данная норма прописана в п. 3 ст. 76 НК РФ. Но такая санкция актуальна исключительно по отношению к основным декларациям.

Если же произойдет опоздание с подачей расчетного документа по авансовым платежам, блокировки не произойдет. То же самое случится и в ситуации с просрочкой отчетности по налогу на прибыль, бухгалтерской документации. Ведь все эти отчетные документы не выступают в качестве деклараций, поэтому не попадают под нормы ст. 76 НК РФ. Ранее подобные санкции не применялись. Все, что могло ожидать должника – штраф за просрочку. Блокировка счета при этом не производилась.

Таким образом, несмотря на временное отсутствие коммерческой деятельности, а также дохода от нее, предприниматель все равно обязуется отчитаться перед налоговыми службами и подать декларацию. Делается это не позднее 30 апреля следующего года. Просрочка и отсутствие поданной декларации подразумевает начисление штрафа в сумме 5% ежедневно и вероятность блокирования счета.

Пошаговая инструкция заполнения декларации по УСН для ИП представлена ниже на видео.

Автор статьи:
-
0
+
Отправить комментарий