В чем заключаются отличия налогов от сборов?

Не только юридические, но и физические лица достаточно часто должны выплачивать какой-либо налог или сбор в пользу государства.

Являются ли данные понятия равнозначными, или между ними существуют отличия? Подробнее об этом – далее в статье.

Определение понятий

Налог – это обязательный платеж, уплачиваемый физическими и юридическими лицами в пользу государства. Это отчуждение части имущества плательщиков в государственный бюджет путем уплаты налоговых платежей.

Выделяют его следующие характерные черты:

• Обязательность – каждый должен уплачивать налоги, перечень которых закреплен нормативными актами в Налоговом кодексе РФ.
• Безвозмездная уплата – уплачивая средства в пользу государства, субъекты не получают в ответ какие-либо права, имущество и т. д.
• Отсутствие целевого назначения – с их помощью покрываются не какие-либо определенные траты государства (например, на здравоохранение, образование), а все расходы в целом.
• Постоянность уплаты, так как налоги – это финансовая основа деятельности государства.
• Уплата в денежном эквиваленте, то есть в какой-либо иной форме они законодательством не допускаются.

Налоги делят на:

• Федеральные – обязательны к уплате на территории РФ.
• Региональные – вводятся в действие в субъектах РФ.
• Местные – устанавливаются местными органами власти и обязательны к уплате на территориях муниципальных образований.

Их основные функции:

• распределительная – состоит в перераспределении денежных ресурсов, т. е. осуществляется передача средств в пользу менее защищенных слоев населения за счет увеличения налогового бремени на более сильные категории граждан;
• регулирующая – заключается в регулировании при помощи налогов экономических процессов государства;
• контрольная – состоит в государственном отслеживании своевременности и полноты поступлений в бюджет.

Под сбором понимается взнос, осуществляемый с целью получения от государства каких-либо услуг (выдача лицензий, получение разрешения и другие).

Подробную информацию о федеральных налогах и сборах смотрите на следующем видео:

Разница между ними

На первый взгляд может показаться, что между налогом и сбором нет никакой разницы, т. к. оба этих платежа устанавливаются государством и имеют обязательный характер. Но различия есть, причем существенные:

• В соответствии с НК РФ, устанавливая налог, должны быть определены плательщик и элементы налогообложения – объект, налоговая база, период, ставка, а также порядок исчисления и сроки уплаты. Для определения сбора требуются лишь налогоплательщик и величина взноса.
• Налог – это платеж в денежном эквиваленте, сбор же может быть внесен в любой форме, не зря ведь налог именуется «платеж», а сбор – «взнос».
• Законодательство определило в качестве цели уплаты налогов финансовое обеспечение деятельности государства. Целью же сборов является финансирование определенных сфер деятельности государства либо органов власти
• Налог имеет принудительный характер, то есть обязателен к уплате субъектами налогообложения независимо от их желаний. Сбор – это добровольное волеизъявление плательщика.
• Уплачивая налог, физическое или юридическое лицо не ждет от государства ответных действий. В свою очередь сбор взимается с плательщика за предоставление определенных услуг или прав. Это возмездный платеж, то есть органы власти гарантируют его плательщику получение права или услуги.
• Для того чтобы исчислить и уплатить в бюджет налог, необходимо процентную ставку умножить на налоговую базу. Сбор – это фиксированная сумма.
• Сбор – это разовый платеж, а налог уплачивается на постоянной основе и с определенной периодичностью (ежеквартально, ежемесячно и т. д.).
• Государство может при определении размера налога учитывать платежеспособность и социальный статус налогоплательщиков, величина сбора одинакова для всех.

Если вас интересует, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, прочтите эту статью.

О том, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

Отличие от пошлины

Под пошлиной понимается сбор в денежном эквиваленте, уплачиваемый юридическими и физическими лицами, которые вступают с государством в определенные отношения. Пошлина носит обязательный характер, но только для тех граждан, кто вступает в юридические отношения друг с другом или с государством.

Государственная пошлина взимается с физических и юридических лиц при их обращении в государственные или местные органы власти за определенные действия с их стороны, а именно:

• при обращении с исковым заявлением в суд;
• за осуществление нотариальных действий;
• при оформлении заграничных паспортов, виз;
• при получении гражданства РФ и т. д.

В чем же ее отличие?

• Во-первых, уплата пошлины – это прямое волеизъявление налогоплательщика обратиться к государству за определенной услугой.
• Во-вторых, она взимается в доход государства напрямую.
• В-третьих, что немаловажно, пошлина имеет возмездный характер за услугу.