Виды деятельности для работы с патентом для самозанятых граждан в РФ в 2023 году

Патент на самозанятость является новшеством в законодательстве о налогообложении. Цель его внедрения заключается в «выводе из тени» представителей малого бизнеса. Чаще всего к ним относятся фрилансеры, репетиторы, няни и сиделки.

В соответствии с официальной статистикой в России проживает около 20 000 000 граждан, которые являются самозанятыми. Они не платят налоги, не делают взносы в фонды и не участвуют в системе финансирования бюджета. Чтобы они могли легализоваться и не нести значительных расходов по налогам, правительство внедрило новый режим в виде патента.

Нормативная регламентация

В 2014 году российская Госдума пришла к решению об одобрении законопроекта, связанного с внесением изменений в статью 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно законодательству, есть предположения о введении патентов для граждан, работающих на себя, не использующих труд наемных специалистов. Документы будут получать все физические лица, деятельность которых попадает под новый закон.

В соответствии с нормами действующего законодательства, физические лица, осуществляющие деятельность на основании патента, уплачивают единый взнос, что позволяет им получить освобождение от ежемесячной уплаты налогов.

Виды деятельности на 2023 год

Полный перечень направлений деятельности, которые можно осуществлять по патенту, представлен в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В настоящее время их количество составляет 63, хотя относительно недавно оно равнялось 47.

Планируется расширение этого перечня. На 2023 год физическое лицо, работающее по ПСН, может заниматься следующими видами деятельности:

• пошив/ремонт одежды/обуви;
• обслуживание мебельных конструкций и техники бытового назначения;
• организация фотосъемки и видеосъемки;
• перевозка грузов и пассажиров;
• оказание косметологических услуг;
• работа с автотранспортными средствами;
• прием вторичного сырья;
• химчистка/стирка предметов гардероба;
• ремонт жилья, возведение объектов, предполагающих отсутствие необходимости в допуске СРО;
• ведение курсов обучающего типа;
• обеспечение ухода за больными людьми, детьми, инвалидами, домашними животными;
• ремонт ювелирной продукции;
• обеспечение услуг дизайна;
• предоставление в прокат спортивного инвентаря;
• прочие направления деятельности.

Также в законе содержится список направлений деятельности, запрещенных к использованию гражданами, работающими на себя:

• реализация подакцизных товаров – табачных изделий, алкогольной продукции, легковых авто, горючих веществ и т. д.;
• продажа напитков и еды в заведениях общепита;
• продажа товаров с применением средств почтовой связи и интернета;
• фармацевтическая сфера.

Как купить

Для легализации предпринимательской деятельности самостоятельно занятый гражданин должен обратиться в Федеральную налоговую службу, расположенную по месту жительства. При наличии временной регистрации допустимо обращение в ФНС на территории пребывания.

Если какие-либо претензии с их стороны будут отсутствовать, заявителю будет выдано свидетельство, а также присвоен статус самозанятого гражданина. Если заполнение документа происходит вручную, стоит принять во внимание несколько законодательных требований и профессиональных рекомендаций:

• заполнять нужно печатными буквами;
• чернила должны быть черными или синими;
• ошибки и корректировки недопустимы;
• писать нужно заглавными буквами;
• при отсутствии данных надо поставить прочерк;
• код деятельности содержит 4 знака.

На практике используется несколько способов подачи документации в ФНС:

1. Через многофункциональный центр, поскольку налоговая инспекция уже несколько лет не взаимодействует с гражданами напрямую.
2. Через интернет, в частности – сайт ФНС или портал Государственных услуг.

Второй способ считается наиболее распространенным, поскольку необходимость стоять в очереди отсутствует, и есть возможность быстрой оплаты государственной пошлины.

Сколько стоит

Стоимость документа указывается на один год его использования. Она составляет 6% от величины предполагаемого дохода. Индивидуальный предприниматель, который работает на ПСН, может не уплачивать налоги, от него требуется внесение единого взноса, равного стоимости патента. Оплатить его можно в два периода:

• 1/3 часть суммы не позже 90 дней с момента начала действия документа;
• 2/3 не позже дня, в который патент прекращает свое действие.

Такая норма является распространенной, если самостоятельно занятый гражданин приобретает патент, который имеет срок действия в 6-12 месяцев. Если период составляет до полугода, сумма должна быть внесена разовым платежом и не позднее, чем период действия патента. Определить окончательную сумму можно по формуле:

• СН – сумма налога;
• НБ – налоговая база (предполагаемая величина дохода).

Установлением этого параметра занимаются региональные власти, которые прописывают его значение в соответствующих актах. Если использование ПСН будет длиться менее года, для расчетов используется следующая формула:

• СН – сумма налогового платежа;
• ЧМ – число месяцев, на протяжении которого используется документ.

В любом случае сумма не должна превышать 20 000 рублей. Считается, что 1000 рублей оплачивается в ФОМС, 9000 руб. – в ПФР, 10 000 руб. – в бюджет государства в качестве налога.

Условия получения

Чтобы получить патент, самостоятельно занятый гражданин должен соответствовать набору критериев, которыми определяется данный статус:

• проживание в регионе, в котором действует налог на профессиональный доход;
• получение дохода до 2,4 миллиона рублей в год;
• ведение одного из 63 видов деятельности;
• отсутствие наемных работников и работодателей;
• предоставление полного пакета документации;
• отсутствие регистрации в качестве ИП.

Дополнительные документы

Для прохождения регистрационной процедуры самозанятое лицо должно предоставить перечень документов:

• заявление, составленное по форме Р21001;
• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• СНИЛС, ИНН;
• заявление, написанное в соответствии с формой 26.5-1 для использования патентной системы налогообложения;
• квитанция, свидетельствующая о факте уплаты государственной пошлины.

На рассмотрение документов у представителей налоговых служб уходит около пяти дней.

Составление уведомления

Образец закреплен в Приказе ФНС России №ММВ-7-14/270@ от 31 марта 2017 года. В состав документа входит 3 листа. В начале каждого из них прописывается ИНН заявителя. Также необходимо указать в первом листе код ФНС, тип оказываемой услуги, ФИО.

Сроки оплаты

Оплата должна последовать на протяжении 10 дней с момента получения документа. Процедура постановки на учет и подготовки документа будет занимать 5 дней.

Штрафы за отсутствие

Штраф за отсутствие патента для физических лиц составляет до 2000 руб. при небольшом доходе и до 300 000 руб. при крупной прибыли. Также налоговые органы доначисляют налоги и страховые выплаты на все время осуществления деятельности в сумме 10% от доходов.

Причины отказа в выдаче патента

Отказ последует, если самостоятельно занятый гражданин получает доход от 1 000 000 рублей, осуществляет деятельность, не входящую в перечень, использует наемный труд.

О том, стоит ли регистрироваться самозанятым, достоинства и недостатки нового статуса, представлено ниже на видео.