Основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов

взносы государствуНа большинство граждан РФ распространяется функция уплаты налогов и сборов различных видов. По этой причине им будет полезно знать свои права и обязанности. Во многих случаях это поможет избежать нарушения законодательства.

Особенно это касается физических и юридических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью независимо от ее вида.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Информация о налогоплательщиках

В соответствии с российским налоговым законодательством налогоплательщиками признаются все дееспособные граждане и организации, которые обременены обязанностью производить уплату налогов и сборы. К таковым организациям можно отнести:

  • юр. лица, зарегистрированные на территории РФ и осуществляющие деятельность в соответствии с местными законами;
  • иностранные компании и корпоративные объединения, созданные на территории России или других стран в соответствии с иностранным законодательством.

Налоговым кодексом также выделены взаимозависимые лица. Ими являются граждане, отношения которых оказывают влияние на условия осуществления деятельности или ее финансовые результаты. Взаимозависимость имеет место в таких случаях:

  • при участи одного лица в имущественных отношениях другого при доле участия, превышающей 20%;
  • при подчинении одного лица другому в соответствии с должностным положением;
  • по решению судебных органов, если подконтрольность граждан и компаний была обнаружена налоговыми органами.

Права

Условно они делятся на три группы, каждую из которых необходимо рассматривать подробно.

К первой группе относятся права, направленные на обеспечение надлежащего исполнения плательщиками налогов и сборов обязательств по уплате:

  • на получение информации от налоговых органов на бесплатной основе касательно установленных законодательством и действующих налогах и сборах, полномочий инспекций и их сотрудников, а также собственных прав и обязанностей;
  • на затребование разъяснений от налоговых органов в письменной форме при наличии вопросов по применению соответствующего законодательства.

Вторую группу составляют права, отвечающие за обеспечение учета экономических интересов налогоплательщиков в процессе уплаты:

  • на применение льгот в порядке, установленном законодательством при наличии соответствующих оснований;
  • на получение налогового кредита, рассрочки или отсрочки платежа в порядке, который установлен НК РФ;
  • на возврат денежных средств в случае превышения установленной для уплаты суммы, причем при несвоевременном возврате налоговые агенты должны получить процент.

К третьей группе относятся процессуальные права граждан и организаций при совершении контроля налоговой инспекцией:

  • на представление собственных интересов лично или через представителя;
  • на предъявление пояснений касательно исчисления налогов и их уплаты;
  • на право присутствия при проведении в организации налоговой проверки;
  • на получение копий актов, решений и требований, составленных в результате проверок;
  • на требование соблюдения законодательных норм налоговыми органами и их сотрудниками;
  • на неисполнение обязательств, которые противоречат налоговому законодательству РФ;
  • на обжалование решений и требований, принятых в противоречие НК;
  • на требование соблюдения вышестоящими органами налоговой тайны;
  • на требование возмещения полученных убытков в результате принятия неправомерных решений.

список прав

Обязанности

Основная обязанность состоит в уплате платежей, установленных законодательством. Однако на налогоплательщиков распространяются и другие обязанности:

  • постановка на учет в ФНС в условиях, предусмотренных НК;
  • ведение учета доходов и затрат в установленном порядке;
  • предоставление налоговых деклараций соответствующим органам;
  • обязательное устранение выявленных в ходе проверок нарушений;
  • не препятствовать осуществлению налоговыми органами законной деятельности;
  • предъявлять государственным службам требуемые документы и сведения;
  • обеспечить сохранность информации бухгалтерского учета и прочей важной документации на протяжении трех лет.

Помимо представленных требований, плательщики налогов также обязуются сообщать соответствующим органам:

Налогоплательщики могут не только лично представлять свои интересы, но и через представителей. Таковыми являются граждане, которые участвуют в налоговой деятельности других лиц и компаний на основании законодательства или учредительных документов соответственно.

Подробную информацию о всех обязательствах физических и юридических лиц вы можете узнать из следующего видео:

Информация о налоговых органах

К налоговым органам относится ФНС и ее территориальные подразделения. В некоторых случаях, установленных законом, их полномочия вправе выполнять таможенные органы.

Права

Налоговая служба имеет право:

  • на требование от налогоплательщиков предъявления документов, оформленных по формам, установленных вышестоящими государственными и муниципальными органами, в качестве оснований для исчисления налогов и подтверждения его правильности;
  • на проведение налоговых проверок на законном основании;
  • на выполнение изъятия документов в принудительном порядке в процессе проведения проверки при наличии достаточных оснований, что они могли быть подделаны, скрыты или уничтожены;
  • на вызов налогоплательщиков для пояснений после проверок, а также исполнения их прямых обязательств на основании уведомления, созданного в письменной форме;
  • производить остановку операций по банковским счетам;
  • арестовывать имущество налогоплательщиков;
  • проводить осмотр любых помещений и территорий, применяемых гражданами с целью извлечения дохода;
  • на осуществление инвентаризации имущества;
  • на определение суммы налогов и сборов, которые подлежат внесению в государственный бюджет, рассчитываемой на основании представленной информации;
  • требовать устранения нарушений, выявленных в ходе проверки;
  • взыскать пени, штрафы и недоимки по налогам и сборам без непосредственного обращения в судебные органы;
  • производить контроль над крупными суммами доходов и затрат граждан;
  • затребовать от банковских учреждений документы, свидетельствующие о надлежащем исполнении платежных поручений от налоговых органов касательно списания сумм налогов и штрафов;
  • ходатайствовать об аннулировании лицензий или их приостановлении при осуществлении деятельности определенных видов.

Кроме того, инспекции наделены правом предъявления исков в суды и наравне с ними могут устанавливать обстоятельства, которые в результате будут отягощать или смягчать ответственность после нарушения норм и требований.
перечень обязательств

Обязанности

Налоговыми органами в обязательном порядке должны выполняться следующие требования:

  • соблюдение соответствующего законодательства;
  • контроль соблюдения нормативных правовых актов;
  • ведение учета налогоплательщиков в предусмотренном порядке;
  • проведение консультационных и разъяснительных мероприятий касательно применения законодательных норм на бесплатной основе;
  • предоставление форм для отчетности и предъявление информации о порядке их заполнения;
  • возвращение излишек сумм налогов и начисленных штрафов;
  • соблюдение налоговой тайны;
  • предъявление копий актов, решений и требований после проверки и уведомлений иного характера.

В соответствии с Налоговым кодексом таможенные органы имеют аналогичные права и обязанности при транспортировке товаров через границу РФ.

Также предусмотрена ответственность инспекций за причинение ущерба гражданам или организациям в результате совершения неправомерных действий, нарушения законодательства и злоупотребления служебным положением.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Автор статьи:
-
0
+
Отправить комментарий