Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: что это такое и как их рассчитать в 2023 году

Работодатели различных уровней должны совершать в региональные и федеральный бюджеты страховые отчисления за своих сотрудников, из которых в дальнейшем будут финансироваться пенсии и медицинские услуги.

В данной статье будут рассмотрены общие правила, по которым нужно платить данные взносы, и некоторые нюансы подобного вида выплат.

Куда и как часто нужно их платить?

Законодательством РФ в сфере охраны труда установлены три инстанции, получающие отчисления от работодателей за страхование качества жизни своих работников:

• Пенсионный фонд Российской Федерации.
• ФСС (Фонд Социального Страхования граждан).
• ФФОМС (единая система медицинского страхования населения России).

Платить взносы необходимо ежемесячно на основании данных за прошедший отчётный период. В случае, если 15-ое число следующего за отчётным месяца является праздничным или выходным днём, законодательство переносит крайний срок осуществления выплат до следующего рабочего дня.

Полная информация о данном виде платежей представлена на следующем видео:

Порядок перечисления

• Чтобы перечислить средства на обязательное пенсионное страхование своих сотрудников, работодатель обязан оформить платёжное поручение в ПФР и указать в нём актуальный на день платежа КБК.
• Для перечисления взносов в фонд социального страхования предприятию необходимо узнать КБК, актуальный для совершения платежей по социальной ответственности, и оформить платёжку с необходимой суммой, указав в качестве получателя найденный КБК.  Если организация нанимает на работу сотрудников, деятельности которых присвоен какой-либо класс профессионального риска, она обязана делать за него дополнительные отчисления в размере от 0,2 до 8,5% от его ежегодного дохода.
• Чтобы уплатить взносы за обязательное медицинское страхование работников, компания должна узнать все реквизиты в территориальном отделении ФФОМС и оформить соответствующее платёжное поручение.

Ежеквартально бухгалтерская служба оформляет отчёт по начисленным и фактически уплаченным в фонды медицинского и пенсионного страхования средств и сдаёт их в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.

Формула и пример расчёта

Действующим законодательством на 2019 год установлены следующие тарифы:

• В Пенсионный фонд РФ – 22%.
• В фонд медицинского страхования – 5,1%.
• В фонд страхования социальной ответственности – 2,9%.

Таким образом, общая величина взносов составляет 30% от размера зарплатного фонда компании, не изменившись по сравнению с прошлым годом.

Для примера можно рассчитать размеры платежей для организации, общий размер заработной платы сотрудников которой составляет 200 000 рублей:

• В Пенсионный фонд руководство этой компании должно отправить 44 000 рублей (200 000*0,22=44 000).
• В ФФОМС – 10 200 рублей (200 000*0,051=10200).
• В ФСС необходимо внести 5 800 рублей (200 000*0,029=5 800).

Предельные и пониженные тарифы

Согласно действующему законодательству, установленные тарифы в размере 22%, 5,1% и 2,9% являются предельными, платить большие взносы нужно только при наличии специальных обстоятельств.

В ряде случаев компании могут воспользоваться понижающими тарифами:

• 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Кроме того, законодательство предусматривает группы компаний, которые имеют право платить пониженные взносы вне зависимости от размеров своих зарплатных затрат:

• Предприятия производственной и социальной сфер.
• Аптечные учреждения на специальных режимах работы.
• Организации, работающие с интеллектуальной собственностью и получающие основную прибыль в результате этой деятельности.
• Предприятия, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в специальных зонах.
• Предприятия, выплачивающие заработные платы морякам, приписанным к судам, зарегистрированным в российском реестре судов и кораблей.
• Участники проекта инноваций «Сколково».
• Участники свободной экономической зоны, расположенной на территории г. Севастополя и республики Крым.

Размеры взносов для таких организаций могут варьироваться от 7,6% (для предприятий Крыма) до 20% (для предприятий социальной, производственной областей, аптек на спецрежимах). Компании, отчисляющие средства морякам российских судов, до 2028 года полностью освобождены от их уплаты.

Взносы для ИП

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы таким же образом, что и остальные работодатели, и претендуют на получение льгот на общих условиях.

Однако они должны платить не только за своих сотрудников, но и «за себя» – так называемые фиксированные взносы на ИП. В 2019 году их размер следующий:

• 29 354 рублей в год в ПФР.
• 6 884 рубля в год в ФФОМС.

Если годовой доход предпринимателя превышает сумму в 300 000 рублей, то дополнительно в Пенсионный фонд платится 1% от разницы между доходом и этой суммой.