Что значит уклоняться от уплаты налогов и сборов и какие могут быть последствия

Нежелание платить обязательные исчисления в бюджет – это серьезное преступление, которое влечет за собой массу неприятностей.

Явление считается довольно распространенным, несмотря на опасность и неоправданный риск.

Чаще всего частные предприниматели и юридические организации ведут спекулятивные операции с налоговыми льготами, подают в органы налоговой службы фиктивные отчеты и скрывают свои реальные доходы.

Что значит уклоняться от уплаты налогов

Фактически, уклонение от обязанностей – это преступление против государства, поскольку ведет к уменьшению поступления финансов в государственный бюджет, а значит – уменьшатся социальные выплаты или другие важные обществу дотации.

Но не всегда несвоевременная подача отчетности может рассматриваться как преступление. Для того, чтобы наступила административная и уголовная ответственность, должны обязательно присутствовать следующие признаки:

1. Налогоплательщик должен вести активные и целенаправленные действие на уклонение от обязательных платежей в государственные органы.
2. Четко прослеживается намеренное снижение реальных сумм платежей или скрытие настоящих размеров доходов.

В предпринимательской практике нередки случаи оплошностей по вине невнимательного хозяина или бухгалтера. Единичные случаи уклонения с дальнейшим погашением всех обязательств преступлением не считаются.

Регламент УК РФ

Прямые или косвенные способы кражи в целом образуют экономическое преступление.

Влияние на недобросовестных предпринимателей со стороны закона должно быть четким и ясным. Ведь от того, как уплачиваются налоги зависит благосостояние каждого жителя страны.

В этом случае в УК РФ предусмотрены следующие статьи, описывающие состав преступления:

1. В статье 194 идет речь о нарушениях, касающихся неуплаты таможенных платежей.
2. Статья 198 касается невыполнения физическими лицами своих обязательств.
3. В статье 199 рассматриваются злодеяния со стороны юридического лица, причем в двух подпунктах:

• 1 – невыполнение обязательств перед налоговыми органами;
• 2 – скрытие денежных сумм или имущества, которые подлежат налогообложению.

За текущий год из всех возбуждаемых дел об уклонении от уплаты налогов лишь 33% были признанными действительно преступлениями, а 77% налогоплательщиков смогли утаить или недоплатить деньги государству.

Многие следователи уверенны, что вина этому – несовершенство действующего законодательства, ведь сейчас уголовное дело могут возбуждать лишь следователи СК РФ и то, только после тщательной проверки налоговыми органами.

Процедура очень длительная и не всегда приносит результаты. Большинство предпринимателей очень умело маскируют свою деятельность, так что в ходе обычных аудитов сложно что-то выявить.

В парламенте уже не раз поднимался вопрос об изменениях в текущем положении дел, но Российский союз промышленников и предпринимателей каждый раз настаивает на том, что любые изменения могут оказать слишком большое давление на малый бизнес.

Причины уклонения от уплаты налогов и сборов

Многие предприниматели так умело маскируются, что словить их за правонарушение практически невозможно.

Наиболее хитрые используют вполне законные методы для скрытия действительности:

1. Не ведут хозяйственную деятельность. Конечно, самый просто способ не платить налоги – просто ничего не делать, не производить, и не получать доход. Но зачем тогда вообще такое предприятие? Хоть метод такой и есть, тот, кто хочет реализовать свои замыслы и получить от этого результат, ним не пользуется.
2. Оформляют предприятие таким образом, чтобы оно входило в категорию тех, кому платить налоги не нужно. Это в основном социальные категории организаций, например, библиотеки, различные благотворительные фонды.
3. Ведут деятельность, результаты (не в денежной форме) которой не подлежат налогообложению и это прописано в законодательстве.
4. Физические или юридические лица могут вести деятельность, доходы которой будут чистыми и в полной своей сумме оставаться у хозяина.

Но самым «наглым» способом уклонения от уплаты налогов считается неправомерный метод, при котором ведется деятельность без государственной регистрации.

Попытки защитить свои кровно заработанные деньги – это естественное желание любого собственника в любой стране. Очень обидно, когда несовершенство системы приводит к тому, что твои доходы уменьшаются в геометрической прогрессии.

Многих мучает вопрос – а кому и за что я должен платить? Ответы на такие вопросы приводят к увеличению экономических преступлений. А причин этому можно выделить несколько:

• Психологические (моральные);
• Обусловленные политической деятельностью государства;
• Экономические;
• Правовые.

Моральные причины порождаются самой налоговой системой. В мире есть государства, «налоговый гнет» которых просто «съедает» малый бизнес.

Доходит до того, что предприниматель работает не на себя, а на страну в которой живет. И это вызывает массу недовольства. Выхода есть два – или не работать на себя, или скрывать свои реальные доходы.

Политические игры всегда очень опасны. И тот, кто стоит у руля правления имеет практически полную свободу действий. Именно в тот момент, когда честно заработанные деньги налогоплательщиков используются государством для своих «игр», начинаются волны возмущения.

Но самое большое влияние на желание не платить налоги оказывают экономические причины. Они связаны непосредственно с финансовым состоянием самого владельца и конъюнктурой рынка в целом.

Ну а правовые причины связаны с несовершенством контролирующей системы. Если государство не может грамотно проследить за тем, где совершается преступление, а где нет, то почему бы этим не воспользоваться?

Кто виноват?

Конечно же, в первую очередь перед лицом правосудия будет отвечать директор (топ-менеджер если это организация) и главный бухгалтер. Ведь они должны осознавать, что берут на себя полную ответственность за ведение легальной и прозрачной хозяйственной деятельности.

В момент отсутствия руководителя или главного бухгалтера, люди, замещающие их, принимают на себя все права. Если преступление было совершено в этот период, и это подтверждается доказательствами, отвечать им.

В некоторых случаях к ответственности привлекаются и иные работники. Это могут быть служащие, которые готовят первичные документы для бухгалтерского учета.

Подавая заведомо ложные показания, они могут пособничать ведению незаконной деятельности. Вопрос регулируется ч.5 ст. 33 УК РФ.

Ответственность за предварительный сговор руководителя и главного бухгалтера несется согласно второй части 199 ст. УК РФ.

Все же в первую очередь, отвечает руководитель компании. Главного бухгалтера могут осудить только в том случае, если докажут, что он совершил преступление в целях собственной наживы или чтобы подвести директора. Но доказать это очень сложно и практически нереально.

Ответственность и санкции по НК, КоАП и УК РФ.

Налоговый кодекс предусматривает введение санкций в виде штрафов. В нем прописано две статьи, касающиеся этого вопроса:

1. Ст.119 устанавливает размер штрафа за несвоевременную подачу декларации. В этом случае налогоплательщику придется заплатить сумму на 5% большую. Но есть ограничения: сумма не может быть меньше 1000 руб. и не больше 30% от размера неуплаченного долга.
2. В ст.122 говорится о заниженной или неправильно рассчитанной сумме налога. Штраф составляет 20% от размера, а в случае, если это было сделано специально – 40%.

В КоАП РФ идет речь только о несвоевременной подаче отчетов и непосредственно декларации. Отвечать за это будет должностное лицо. За нарушение налагается штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

Но больше всего санкций прописано в Уголовном Кодексе РФ.

Данные предоставим в виде следующей таблицы:

Сроки давности

Привлечь к ответственности и взыскать штрафы нельзя одновременно. В НК РФ для этого прописаны разные периоды времени. Для начала нужно установить, что правонарушение действительно было и привлечь к ответственности.

На это дается три года. Но бывают случаи, когда организации или отдельные лица всячески препятствуют следствию. Тогда есть возможность приостановить дело.

Когда вина все же доказана, наступает период, когда необходимо уплатить штраф. На это дается два месяца. Если деньги получить не удалось, в течении полугода инспекция подает заявление в суд.

Предлагаем вашему вниманию интересное видео о том, кто и почему не платит налоги.