Вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: как получить и рассчитать

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательный платеж, удерживаемый нанимателем из зарплаты сотрудника и регулируемый главой 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ). В большинстве случаев гражданин РФ отдает государству 13% от начисленного и выплаченного дохода.

Вычет на детей по НДФЛ

Существует ряд способов уменьшения налога в виде вычетов:

  • стандартных;
  • социальных;
  • имущественных;
  • инвестиционных;
  • профессиональных.

Вычет сокращает сумму дохода (базу налогообложения), то есть представляет собой часть заработной платы, с которой подоходный налог не высчитывается и не удерживается.

Детский вычет относятся к стандартным, описывается статьей 218 НК РФ и используется лицами, обеспечивающими ребенка: родителем (в том числе приемным), его супругом (супругой), усыновителем, опекуном и попечителем.

Правила начисления и оформления

Ежемесячный доход работников (доход по 13% ставке НДФЛ) уменьшается на следующие суммы:

  • 1400 рублей — на 1 и 2 ребенка;
  • 3000 рублей — на 3 и каждого следующего.

Льгота применяется только по одному месту трудоустройства по решению налогоплательщика. Право на нее появляется с момента подачи заявления и документов-оснований. Если дети находятся вне территории России, то документы выдаются соответствующими иностранными организациями и переводятся на русский язык.

Особые условия

Особая категория — дети-инвалиды. До исполнения им 18 лет или до 24 лет, если они являются вышеобозначенными учащимися с I или II группой инвалидности, в дополнение к суммам льгот по количеству детей ежемесячно:

  • родители и их супруги, усыновители могут использовать вычет 12 000 рублей;
  • лица, оформившие опеку или попечительство, приемные родители и их супруги — на 6000 рублей.

Подтверждением обоснованности применения льготы служит справка об инвалидности.

Как рассчитать налоговый вычет в 2019 году

Утвержденной законом формы заявления на льготу нет, оно пишется в свободной форме или на готовом бланке.

Например, от сотрудника Гужвина Виктора, являющегося отцом троих детей и работающим в АО «ГРПЗ», будет получен документ следующего содержания:

Прошу предоставить мне на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет:

  • на первого ребенка, Гужвина Александра Викторовича, 1998 года рождения, в размере 1400 рублей;
  • на второго ребенка, Гужвину Марию Викторовну, 2004 года рождения, в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка, Гужвина Юрия Викторовича, 2013 года рождения, в размере 3000 рублей.

При изменении обстоятельств, влияющих на предоставление стандартного вычета на детей, я обязуюсь проинформировать об этом АО «ГРПЗ».

В качестве приложений будут перечислены копии трех свидетельств о рождении и справка из учебного заведения старшего сына, так как ему в 2019 году исполняется 21 год. В конце указывается дата, ставится подпись.

В итоге ежемесячный доход Гужвина Виктора будет уменьшаться на:

(1400 + 1400 + 3000) = 5800 рублей.

Обратите внимание, что в случае указания года предоставления вычета заявление в следующем году придется переписывать и снова прилагать документы. Но учебная справка должна предоставляться каждый год в любом случае.

Заявление переписывается в обязательном порядке в случае появления обстоятельств, влияющих на размер льготы: если мать-одиночка вышла замуж, она больше не имеет права на двойную льготу.

Если старшие дети достигли 18 или 24 лет, копии их свидетельств о рождении должны быть обязательно прикреплены для установления очередности.

Порядок предоставления

Ежемесячно расчет заработной платы и подоходного налога к удержанию сопровождается применением вычета. Уплата НДФЛ в бюджетную систему РФ по рассматриваемым доходам производится не позднее дня, следующего за датой фактического получения заработной платы — последним числом месяца. К этому моменту стандартные вычеты должны быть учтены.

До какого возраста

Оптимизация налоговой нагрузки законна, пока детям нет 18 лет. Продлить льготу до 24-ти летнего возраста можно, если ребенок — студент, аспирант, интерн, курсант или ординатор.

К срокам обучения относится и академический отпуск, оформленный надлежащим образом. На учащихся детей скидка дается только в период учебы: с месяца начала по месяц окончания.

До какой суммы дохода

Стандартный вычет не может быть использован с того месяца, в котором доход нарастающим с 1 января итогом стал больше 350 000 рублей. В случае найма работника в середине года работодателю (налоговому агенту) должна быть передана справка о доходах и суммах налога физлица с начала года с предыдущего места занятости.

Взамен подается заявление об отсутствии доходов. В документе указывается сумма дохода, требующая учета при расчете общего дохода за год в актуальном месте занятости.

Рассмотрим пример. Сотрудник в феврале устроился на новое место работы и предоставил справку с предыдущего. Его старшая дочь окончила ВУЗ год назад, льготы на 1-го ребенка нет. Есть сын 12 лет, предусмотрен вычет 1400 рублей.

Одновременно с трудоустройством соискатель установил опеку над несовершеннолетним племянником и предъявил копию соответствующего постановления, чем изъявил желание получать вычет 3000 рублей:

Месяц Доход Вычет База для налога НДФЛ Сумма к получению работником
Место работы ранее
Январь 35 000 1400 33 600 4368 30 632
Февраль 9000 1400 7600 988 8012
Актуальное место работы
Февраль 31 000 3000 28 000 3640 27 360
Март 50 000 4400 45 600 5928 44 072
Апрель 50 000 4400 45 600 5928 44 072
Май 50 000 4400 45 600 5928 44 072
Июнь 50 000 4400 45 600 5928 44 072
Июль 50 000 4400 45 600 5928 44 072
Август 50 000 0 50 000 6500 43 500
Сентябрь 50 000 0 50 000 6500 43 500
Октябрь 50 000 0 50 000 6500 43 500
Ноябрь 50 000 0 50 000 6500 43 500
Декабрь 50 000 0 50 000 6500 43 500
ИТОГО 575 000 27 800 547 200 71 136 503 864

Числовые данные таблицы в рублях.

Обратите внимание, в феврале вычет на 2-го ребенка был предоставлен прежним работодателем, а право на вычет на 3-го впервые было реализовано уже на новом месте занятости (считаем, что постановление датировано вторым месяцем года).

Далее предоставлялись обе льготы, но в августе доход нарастающим итогом превысил 350 000 рублей, и база налогообложения перестала уменьшаться до декабря включительно.

Если по месту работы ранее вычет по налогу не предоставляли, действующему работодателю нельзя восполнить его сумму.

Нюансы оформления

Работодатель, получивший необходимые документы, не обязан проверять факт получения налоговой льготы сотрудником в другом месте занятости. Если человек использует право на вычет более, чем у одного работодателя, инспекция ФНС пересчитает НДФЛ и выставит ему требование об уплате налога и пени.

Период предоставления скидки по налогу и сопутствующих оснований приведен в таблице:

Начало предоставления льготы с месяца: Основание Конец предоставления льготы по декабрь года: Основание
рождения Свидетельство о рождении достижения 18 лет Свидетельство о рождении
смерти ребенка Свидетельство о смерти
усыновления Свидетельство об усыновлении, решение суда отмены усыновления Решение суда об отмене усыновления
установления опеки (попечительства) Акт органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства) отстранения от опеки (попечительства) Акт органа опеки и попечительства об отстранении от исполнения обязанностей
начала действия договора (для приемных родителей) Договор о передаче на воспитание, удостоверение приемного родителя истечения срока или расторжения договора о передаче на воспитание Договор о передаче на воспитание, его расторжения

Для супруга необходима подача свидетельства о браке (или предъявление штампа в паспорте) и заявления о нахождении детей на обоюдном иждивении.

Если родители разведены или находятся в гражданском браке

Факт расторжения брака не лишает права на льготу. Работник по-прежнему считается родителем, содержащим ребенка, в частности посредством перечисления алиментов, несмотря на раздельное проживание.

Помимо заявления и свидетельства о рождении (основного комплекта документов) должны быть представлены:

  • свидетельство о расторжении брака;
  • постановление суда о взыскании алиментов или нотариально заверенное соглашение об их уплате;
  • квитанции.

Если работник-алиментщик вновь женился, то его новая супруга также имеет право на налоговую льготу при наличии свидетельства о браке или паспорта со штампом.

Право на льготу имеется и у нового супруга матери, который доказывает проживание вместе справкой ТСЖ или с места жительства, решением суда.

Другой важный нюанс — заключение брака. Если его нет, каждый считает детей по отдельности. После регистрации отношений дети станут общими применимо к скидкам по НДФЛ.

Пример. Шушаркина Л. имеет совместного сына с Синицыным В., у которого есть два совершеннолетних ребенка, окончивших ВУЗы, от другого брака. Для Шушаркиной Л. сын — первый ребенок, для Синицына В. — третий.

В ЗАГСе лица не расписывались. Шушаркина Л. получит вычет 1400 рублей, Синицын В. — 3000 рублей. С момента регистрации отношений общими будут считаться трое детей, налоговая льгота в 3000 рублей будет у каждого.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Вычет имеет право получить родитель (здесь и далее — в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель, воспитывающий детей в одиночку. Последний раз сумма удваивается в месяц заключения законного брака, до этого момента предоставляется справка об отсутствии зарегистрированного брака.

Показателем единственности родителя может стать одна из бумаг:

  • свидетельство о смерти;
  • справка ЗАГСа №25 о том, что в свидетельстве о рождении графа об отце заполнялась со слов матери;
  • свидетельство о рождении с чертой в графе об отце;
  • решение суда о признании лица безвестно отсутствующим или объявлении умершим.

Попечитель (опекун) признается одиноким, если в соответствующем постановлении он фигурирует один.

При доказательстве отцовства лишение отца прав родителя тоже не влечет за собой признания отсутствия второго родителя.

Двойная скидка налоговая распространяется и на лиц, в одиночку содержащих детей-инвалидов. К примеру, вдова воспитывает первенца — дочь-инвалида. Каждый месяц ее подоходную базу сокращают на:

(1400 + 12 000) * 2 = 26 800 рублей.

Отказ от вычета одного из родителей

Удвоенная льгота допускается и тогда, когда второй родитель изъявил нежелание получать свой вычет, заявил об этом письменно и передал 2-НДФЛ с места трудоустройства (справка должна предоставляться впоследствии ежемесячно).

Но стоит учесть разъяснения специалистов департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ, согласно которым отказаться можно только от того, на что имеешь право.

Например, мать решила не использовать детский вычет, а отец стал получать его за двоих. Если у матери будет отсутствовать доход или он превысит 350 000 рублей, на скидку она право потеряет. Не получит ее в удвоенном размере и отец.

Спорные ситуации

Существует несколько спорных моментов в порядке предоставления налоговых вычетов на детей. Рассмотрим основные из них.

Отсутствие дохода

Если доход отсутствовал на протяжении некоторых месяцев, уменьшить облагаемую НДФЛ базу можно в последующие доходные месяцы в пределах того же налогового периода. Сотрудник, не получивший зарплату в сентябре, при оплате труда в октябре получит вычет и за октябрь, и за сентябрь.

Но если оплата труда не последует до 31 декабря, то и вычет не используют: дохода нет, уменьшать нечего.

Недополучение льготы

Сотрудник может предъявить основания на использование налогового вычета с опозданием. Если он успеет это сделать в незаконченном налоговом периоде, то бухгалтерия учтет изменения с 1 января текущего года. После окончания года работнику придется обращаться в налоговый орган и подавать декларацию лично.

Неправомерное предоставление льготы

Такое возможно, если ребенку исполнилось 18 лет, плательщик об этом не сообщил, а бухгалтер за этим не уследил. Налоговый агент по окончании месяца обнаружения ошибки удерживает недоперечисленную в бюджетную систему РФ сумму подоходного налога, но не больше 50% от дохода гражданина. Продолжить удержание можно при последующей оплате труда.

Дополнительная информация по налоговому вычету на детей по НДФЛ представлена ниже.

Автор статьи:
-
0
+
Отправить комментарий