Как делать корректировку в справке 2-НДФЛ в [year] году
Самая известная форма фискальной отчетности – справка 2-НДФЛ. Бланк разработан для предоставления гражданином страны в ИФНС РФ информации о суммах официально заработанных доходов, рассчитанных, удержанных (неудержанных), переведенных взносов в государственный бюджет, а также о сумме предоставленных налоговых вычетов.
Документ оформляется только работающим гражданам страны, может быть выдан сотрудникам по личному запросу для предоставления по месту требования (суд, кредитное учреждение, турагентство). Сдают справки 2-НДФЛ в ИФНС РФ налоговые агенты (в частности, работодатели).
Иногда агенты совершают ошибки при сдаче бланков строгой отчетности, и тут возникает вопрос, как исправить некорректно отправленную информацию в государственные органы, чтобы не попасть под наказание, предусмотренное законодательством?
Содержание статьи
Порядок исправления ошибок
Для описания процедуры корректировки недочетов, допущенных в официальных бланках 2-НДФЛ, нужно понять, на какой стадии и кем (налоговым агентом, сотрудником инспекции) совершенная ошибка была обнаружена:
- Если некорректную информацию обнаружили агенты (например, работодатели), то необходимо согласно прописанной в фискальном законодательстве процедуре подать справку 2-НДФЛ с внесенными в нее корректными данными. Если агент самостоятельно обнаружил недочет и отправил исправленный документ, то работодателя, скорее всего, не оштрафуют.
- Если некорректная информация выявлена инспекторами, которые уведомили о зафиксированном факте налогового агента, то сотрудники ИФНС РФ не примут некорректную справку 2-НДФЛ. Форма налоговой отчетности будет считаться непредставленной своевременно. Штраф, предусмотренный за предоставление некорректной справки, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, составляет 500 рублей за каждый бланк.
В каких ситуациях производится исправление данных в справке
К недостоверным данным относятся ячейки с некорректно внесенными в них данными в справке 2-НДФЛ:
- реквизиты юридического лица (ИНН, КПП, официальное название организации, юридический и фактический адрес);
- данные плательщика налога (ФИО, ИНН, паспортные данные)
- суммы заработанных доходов, исчисленных, удержанных (неудержанных), перечисленных налогов в государственный бюджет, объемы предоставленных вычетов.
Порядок заполнения справки 2-НДФЛ представлен ниже в инструкции.
Процесс корректировки
После выявления ошибки налоговый агент должен отправить в ИФНС РФ любым возможным способом скорректированный документ.
Заполнение справки
Перечислим основные правила внесения данных о доходах в справку 2-НДФЛ при предоставлении корректировок:
- Корректный документ с новыми данными требуется сдавать по актуальной форме отчетного временного отрезка, за который документ подается в ИФНС РФ.
- По правилам внесения данных в справку 2-НДФЛ, при сдаче измененного документа по конкретному физическому лицу в ячейке “Номер корректировки” прописывается порядковый номер подачи документов в инспекцию.
- Порядковый номер измененной справки должен быть аналогичен номеру предыдущей справки. Датой исправленного документа указывается дата составления новой справки налогового резидента страны.
- В измененной справке 2-НДФЛ указывается только информация, требующая внесения изменений. Иные сведения не заполняются.
Способы отправки 2-НДФЛ в инспекцию
Налоговые агенты обязаны предоставлять в ИФНС РФ данные о доходах посредством справки 2-НДФЛ. Это предусмотрено действующим законодательством РФ. Справка 2-НДФЛ действует один календарный год с разбивкой по месяцам.
У агентов, отчитывающихся перед налоговой инспекцией, существует два основных способа подачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ:
- на бумажном носителе лично или через представителя организации;
- заказным письмом с описью вложения.
Справки представляются только в электронном виде по современным каналам связи, если количество работников организации более 24 человек. С 2022 года нужно отправлять документы на бумажном носителе либо с помощью транспортной компании, нельзя подавать данные на электронных носителях.
Перечень требований
При отправке любым из перечисленных выше способов в ИФНС РФ скорректированной индивидуальной справки 2-НДФЛ требуется соблюсти ряд основных требований:
- В изначальном и скорректированном бланке 2-НДФЛ указывается один и тот же номер.
- Во вновь отправляемый бланк вносятся исключительно сведения, требующие корректировок.
- В графу “Номер корректировки” прописывается число “01”, “02” и так далее, которое соответствует количеству выполненных налоговым агентом корректировок.
- Форма скорректированной справки аналогична первоисточнику.
Наибольшее количество исправленных справок может дойти до 98. Исправление под номером 99 предназначено при подаче в ИФНС РФ аннулирующего бланка 2-НДФЛ.
Штрафы за ошибки
Если бухгалтер, организация или иной налоговый агент отправил в ИФНС РФ некорректный документ, и это выявилось на стадии проверки налоговым инспектором, то предусмотрен штрафа в сумме 500 рублей за каждую некорректно предоставленный бланк 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ определена по форме и срокам сдачи. Штраф за несвоевременную сдачу документа составляет 200 рублей, поэтому перед сдачей документа лучше несколько раз перепроверить отправляемые справки 2-НДФЛ.
Бухгалтер организаций и прочие ответственные лица должны помнить, что предоставлять бланки строгой отчетности в ИФНС РФ нужно своевременно, тщательно перепроверив данные на несколько раз, и тогда это не приведет к ситуациям применения к ним мер наказаний, предусмотренных законодательством РФ.
Как обнулить справки в налоговой инспекции
Для аннулирования справки 2-НДФЛ требуется написать в инспекцию, куда отправлялись данные, официальное письмо. В нем указать ИНН, КПП, адрес компании, номера и даты справок, ФИО граждан и причины аннулирования документов.
Если справки отправлены в электронном виде, то требуется уточнить название и дату файла отправки документов по почте.
Аннулирование справки
Если организация или гражданин сдали 2-НДФЛ по незнанию или невнимательности, нужно подготовить аннулирующие индивидуальные бланки 2-НДФЛ. Отменить справки требуется, если:
- бланки представлены на несуществующего работника;
- документ на сотрудника организации передан в структурное отделение ИФНС РФ несколько раз;
- за временной отрезок, отраженный в справке, у человека не было официально начисленного дохода;
- документ отправлен не в то структурное отделение ИФНС РФ;
- отправлять данные о доходах и сборах должен сам сотрудник организации.
Как исправить справку 2-НДФЛ после отправки в ИФНС в 1С? Ответ – ниже в инструкции.