Как делать корректировку в справке 2-НДФЛ в [year] году

Самая известная форма фискальной отчетности – справка 2-НДФЛ. Бланк разработан для предоставления гражданином страны в ИФНС РФ информации о суммах официально заработанных доходов, рассчитанных, удержанных (неудержанных), переведенных взносов в государственный бюджет, а также о сумме предоставленных налоговых вычетов.

Документ оформляется только работающим гражданам страны, может быть выдан сотрудникам по личному запросу для предоставления по месту требования (суд, кредитное учреждение, турагентство). Сдают справки 2-НДФЛ в ИФНС РФ налоговые агенты (в частности, работодатели).

Иногда агенты совершают ошибки при сдаче бланков строгой отчетности, и тут возникает вопрос, как исправить некорректно отправленную информацию в государственные органы, чтобы не попасть под наказание, предусмотренное законодательством?

Порядок исправления ошибок

Для описания процедуры корректировки недочетов, допущенных в официальных бланках 2-НДФЛ, нужно понять, на какой стадии и кем (налоговым агентом, сотрудником инспекции) совершенная ошибка была обнаружена:

1. Если некорректную информацию обнаружили агенты (например, работодатели), то необходимо согласно прописанной в фискальном законодательстве процедуре подать справку 2-НДФЛ с внесенными в нее корректными данными. Если агент самостоятельно обнаружил недочет и отправил исправленный документ, то работодателя, скорее всего, не оштрафуют.
2. Если некорректная информация выявлена инспекторами, которые уведомили о зафиксированном факте налогового агента, то сотрудники ИФНС РФ не примут некорректную справку 2-НДФЛ. Форма налоговой отчетности будет считаться непредставленной своевременно. Штраф, предусмотренный за предоставление некорректной справки, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, составляет 500 рублей за каждый бланк.

В каких ситуациях производится исправление данных в справке

К недостоверным данным относятся ячейки с некорректно внесенными в них данными в справке  2-НДФЛ:

• реквизиты юридического лица (ИНН, КПП, официальное название организации, юридический и фактический адрес);
• данные плательщика налога (ФИО, ИНН, паспортные данные)
• суммы заработанных доходов, исчисленных, удержанных (неудержанных), перечисленных налогов в государственный бюджет, объемы предоставленных вычетов.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ представлен ниже в инструкции.

Процесс корректировки

После выявления ошибки налоговый агент должен отправить в ИФНС РФ любым возможным способом скорректированный документ.

Заполнение справки

Перечислим основные правила внесения данных о доходах в справку 2-НДФЛ при предоставлении корректировок:

1. Корректный документ с новыми данными требуется сдавать по актуальной форме отчетного временного отрезка, за который документ подается в ИФНС РФ.
2. По правилам внесения данных в справку 2-НДФЛ, при сдаче измененного документа по конкретному физическому лицу в ячейке “Номер корректировки” прописывается порядковый номер подачи документов в инспекцию.
3. Порядковый номер измененной справки должен быть аналогичен номеру предыдущей справки. Датой исправленного документа указывается дата составления новой справки налогового резидента страны.
4. В измененной справке 2-НДФЛ указывается только информация, требующая внесения изменений. Иные сведения не заполняются.

Способы отправки 2-НДФЛ в инспекцию

Налоговые агенты обязаны предоставлять в ИФНС РФ данные о доходах посредством справки 2-НДФЛ. Это предусмотрено действующим законодательством РФ. Справка 2-НДФЛ действует один календарный год с разбивкой по месяцам.

У агентов, отчитывающихся перед налоговой инспекцией, существует два основных способа подачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ:

• на бумажном носителе лично или через представителя организации;
• заказным письмом с описью вложения.

Справки представляются только в электронном виде по современным каналам связи, если количество работников организации более 24 человек. С 2022 года нужно отправлять документы на бумажном носителе либо с помощью транспортной компании, нельзя подавать данные на электронных носителях.

Перечень требований

При отправке любым из перечисленных выше способов в ИФНС РФ скорректированной индивидуальной справки 2-НДФЛ требуется соблюсти ряд основных требований:

1. В изначальном и скорректированном бланке 2-НДФЛ указывается один и тот же номер.
2. Во вновь отправляемый бланк вносятся исключительно сведения, требующие корректировок.
3. В графу “Номер корректировки” прописывается число “01”, “02” и так далее, которое соответствует количеству выполненных налоговым агентом корректировок.
4. Форма скорректированной справки аналогична первоисточнику.

Наибольшее количество исправленных справок может дойти до 98. Исправление под номером 99 предназначено при подаче в ИФНС РФ аннулирующего бланка 2-НДФЛ.

Штрафы за ошибки

Если бухгалтер, организация или иной налоговый агент отправил в ИФНС РФ некорректный документ, и это выявилось на стадии проверки налоговым инспектором, то предусмотрен штрафа в сумме 500 рублей за каждую некорректно предоставленный бланк 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ определена по форме и срокам сдачи. Штраф за несвоевременную сдачу документа составляет 200 рублей, поэтому перед сдачей документа лучше несколько раз перепроверить отправляемые справки 2-НДФЛ.

Бухгалтер организаций и прочие ответственные лица должны помнить, что предоставлять бланки строгой отчетности в ИФНС РФ нужно своевременно, тщательно перепроверив данные на несколько раз, и тогда это не приведет к ситуациям применения к ним мер наказаний, предусмотренных законодательством РФ.

Как обнулить справки в налоговой инспекции

Для аннулирования справки 2-НДФЛ требуется написать в инспекцию, куда отправлялись данные, официальное письмо. В нем указать ИНН, КПП, адрес компании, номера и даты справок, ФИО граждан и причины аннулирования документов.

Если справки отправлены в электронном виде, то требуется уточнить название и дату файла отправки документов по почте.

Аннулирование справки

Если организация или гражданин сдали 2-НДФЛ по незнанию или невнимательности, нужно подготовить аннулирующие индивидуальные бланки 2-НДФЛ. Отменить справки требуется, если:

• бланки представлены на несуществующего работника;
• документ на сотрудника организации передан в структурное отделение ИФНС РФ несколько раз;
• за временной отрезок, отраженный в справке, у человека не было официально начисленного дохода;
• документ отправлен не в то структурное отделение ИФНС РФ;
• отправлять данные о доходах и сборах должен сам сотрудник организации.

Как исправить справку 2-НДФЛ после отправки в ИФНС в 1С? Ответ – ниже в инструкции.