Как заполнять отчет о целевом использовании полученных средств

В конце отчетного периода каждая организация должна заполнить необходимые документы. Одним из них и является отчет о целевом использовании полученных средств. Это бухгалтерский документ, который составляется некоммерческими организациями (НКО). Он отражает, какие именно средства поступают в данные учреждения, и куда они ими тратятся.

Этот документ вместе с бухгалтерским балансом и его приложениями нужен для:

• сдачи в налоговые органы;
• предоставления в территориальные органы статистики;
• раскрытия информации третьим лицам (например, тем, кто производил взносы и желает узнать, куда были потрачены деньги).

Кто и когда его заполняет

По закону РФ № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” от 06.12.2011 формируется этот документ по истечении отчетного периода, то есть ежегодно. Согласно п. 2 ст. 14 вышеупомянутого нормативно-правового акта, его составляют все НКО.

И тут совсем не важно, использует организация упрощенную систему бухгалтерского учета или обычную, находится она на общем режиме налогообложения или на специальном (например, УСН). Все они обязаны составить документ в течение трех месяцев после завершения отчетного периода.

Более подробно о всей отчетности НКО вы можете узнать из следующего видео:

Что ходит в состав отчета об изменениях капитала по форме №3 – читайте тут.

Как самостоятельно составить отчет о финансовых результатах -смотрите в этой статье.

Содержание и порядок заполнения

Для этого отчета в законодательстве предусмотрена форма №6. Минфин в своем приказе №66 от 02.07.10 установил перечень кодов, которые используются для подачи этого документа в территориальные представительства Росстата и прочие органы исполнительной власти. Этот бланк носит рекомендательный характер, организации могут по мере необходимости дополнять его своими показателями для более оптимального отображения данных.

Разберем, какие разделы содержит рассматриваемый документ и содержание каждого из них. Сразу стоит сказать, что заполнение идет в две графы – отчетный и предшествующий годы.

Остаток средств на начало отчетного периода. Здесь необходимо указать переходящую сумму остатка с предыдущего периода, то есть средства, которые не были потрачены в прошлом году. Этот остаток берется из кредита счета 86. Сюда заносится и та прибыль, которую получила организация, занимаясь предпринимательской деятельностью.

Поступило средств. Тут построчно отображаются денежные поступления за весь период. К ним относят различного вида взносы:

• вступительные – средства, которые единожды подлежат уплате при вступлении новых членов и идут на первичное формирование основных средств;
• членские взносы платятся чаще всего ежегодно участниками НКО и направляются на осуществление деятельности, для которой было создано учреждение, и на его текущие расходы;
• целевые взносы – это поступления, которые идут на определенные цели и не могут быть потрачены на что-то другое;
• добровольные (в том числе пожертвования) вносятся любыми лицам – юридическими, физическими, а также нерезидентами РФ на добровольной основе.

Также сюда заносят прибыль, которую получает учреждение (от предпринимательской деятельности) и иные доходы. Последними могут быть средства от государственного финансирования, деньги от продажи имущества организации и др.

Использовано средств. В этом разделе отражаются те цели, на которые были израсходованы поступившие средства. Они подразделяются на:

• Расходы на целевые мероприятия, к которым принято относить помощь социального и благотворительного характера и все различные семинары, конференции и т. д.
• Расходы на содержание аппарата управления могут быть списаны только в той части, которая пошла на осуществление основной деятельности организации, но никак не предпринимательской. К ним относят:
  • оплату труда и все, что с ней связано – премии, компенсации, начисленные взносы во внебюджетные фонды и т. д.;
  • суммы, выплата которых не связана с оплатой труда – в большинстве своем это отпускные, в том числе оплата за неиспользованный отпуск и др.;
  • компенсация командировочных расходов и расходов на поездки делового характера;
  • затраты на содержание зданий, помещений (в том числе их аренда), транспорта и другого подобного имущества, предназначенного для осуществления деятельности организации, указанной в ее уставе;
  • ремонт ОС и прочего имущества;
  • иные затраты, к которым можно отнести оплату связи, обеспечение организации канцелярскими принадлежностями, затраты на юридическую и другую подобную помощь и т. д.
• Денежные средства, которые пошли на приобретение ОС, инвентаря и другого имущества, сюда же относят расходы на техническое переоснащение, реконструкцию, модернизацию и т. п.
• Прочие затраты включают все то, что из дебета счета 86 не вошло в указанные выше категории.

Остаток средств на конец отчетного года. Если по итогам отчетного периода расходная часть превышает доходную, то разница указывается в круглых скобках, и к документу прилагается пояснительная записка.

Таким образом, отчет о целевом использовании средств является обязательным документом для всех некоммерческих организаций. Его простая форма не требует больших усилий при заполнении. А при необходимости учреждения могут самостоятельно дополнять ее другими показателями.