Образец заявления на налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2023 году

Правительство РФ разрабатывает большое количество программ по обеспечению поддержки семьям с детьми. Одна из них заключается в предоставлении вычета по НДФЛ. Чтобы его получить, необходимо написать соответствующее заявление.

Кто имеет право на получение

Право на получение вычета имеют:

• биологические родители;
• матери и отцы, усыновившие ребенка;
• официальные опекуны.

Ключевое условие для получения льготы – несовершеннолетний возраст ребенка, т. е. отсутствие достижения им 18 лет (или 24 лет при обучении на очной форме). Получается, что работники с детьми вправе рассчитывать на увеличение заработка за счет уплаты меньшей суммы налога. Законом установлена сумма, с которой НДФЛ не удерживается.

Требования к заполнению и образец

Документ не имеет унифицированной формы, установленной на законодательном уровне. Тем не менее, есть перечень реквизитов, которые желательно в него включить. Такой подход позволит избежать непонимания со стороны работодателя и контролирующих органов, а также предоставить наиболее полную информацию.

Список основных сведений выглядит следующим образом:

• данные о составителе (ФИО, дата рождения, адрес, должность);
• наименование документа («Заявление на вычет …»);
• указание просьбы о предоставлении льготы;
• список приложений в виде подтверждающих документов;
• дата подачи и подпись.

Размеры вычетов в 2023 году

В 2023 году изменений практически не произошло. Точные суммы этих льгот представлены в таблице.

Если в семье есть двое детей, не достигших совершеннолетнего возраста, можно получить вычет в размере 2800 руб. При определении величины подоходного налога, уплачиваемого работником с двумя детьми, происходит суммирование вычетов.

При наличии у супругов детей от прежнего брака их общее количество определяется суммированием. Регламент по данному вопросу – Письмо Минфина России №03-04-05/80099 от 7 ноября 2018 года.

Существует ли лимит по доходу

Законодательство предполагает учет лимита по доходу. В 2023 году в этом отношении не произошло никаких изменений.

Детский вычет по налогу на доход физических лиц обеспечивается сотруднику до того момента времени, пока размер дохода не достигнет суммы, равной 350 000 руб. Если в какой-то месяц эта сумма оказалась больше, вычет не предоставляется.

Предоставляемые документы

Чтобы получить вычет, сотрудник обязуется предъявить в бухгалтерию предприятия, на котором он работает, документы, свидетельствующие о наличии данного права. Такое правило прописано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Если никаких уточнений не требуется, достаточно свидетельства о рождении. На основании этой бумаги не составит труда определить возраст ребенка.

Если сын/дочь обучается на очной форме и не достиг (достигла) 24-летнего возраста, потребуется ежегодное предоставление справки из образовательного учреждения. Данный документ подтверждает факт обучения ребенка в конкретном вузе. То, в какой именно стране и городе ребенок обучается, значения не имеет. Он может получать образование на территории России и за рубежом, что прописано в Письме Минфина РФ №03-04-05/5-263 от 15 апреля 2011 года.

Если родители развелись

Родитель (чаще всего отец), с которым ребенок не проживает, вправе рассчитывать на получение льготы в случае его участия в обеспечении ребенка материальными благами. Если из заработной платы сотрудника происходит удержание алиментов (на базе исполнительного листа, приказа суда и пр.), он может получать вычет. Эта законодательная норма прописана в Письме Минфина РФ №03-04-05/8-1014 от 11 октября 2012 года.

На 1, 2, 3 ребенка

Назначение налогового вычета производится отдельно на каждого ребенка, который подходит по возрасту. На первого и второго ребенка размер этой суммы составляет 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка государством выделяется по 3000 руб. Количество детей, как уже отмечалось, учитывается в хронологической последовательности их рождения. Возраст старших детей, а также их статус не играет роли.

На ребенка-инвалида вычет предоставляется в следующих пределах – 12 000 для родителей и 6000 для попечителей. Каждый пользователь официального сайта ФНС может самостоятельно произвести расчеты, введя в специальные поля информацию о количестве детей, сумме дохода, облагаемого налогом, сведения, касающиеся ограничений физических возможностей.

Если получатель – мать-одиночка

Если воспитанием ребенка занимается один человек, ему положена двойная сумма льготы (п. 1 ст. 218 НК РФ). Данная льгота может предоставляться только в том случае, если другой родитель отсутствует, т. е. в случае его смерти или пропажи без вести. В качестве регламента по данному вопросу выступает Письмо, разработанное Министерством финансов №03-04-05/25442 от 3 июля 2013 года.

В качестве примера стоит принять во внимание еще одну ситуацию: с момента вступления в брачные отношения единственного родителя он перестает считаться таковым, поэтому рассчитывать на двойной вычет не может.

Если один из биологических родителей лишен прав на воспитание ребенка, другой родитель вычет не получает. В п. 1 ст. 218 НК РФ указано, что другой родитель вправе получить эту льготу, если первый отказался от нее.

Прекращение использования детского вычета

Стандартная привилегия, полагающаяся ребенку до 18 лет, обеспечивается государством до завершения года, в котором он стал совершеннолетним. Это прописано в п. 1 ст. 218 НК РФ. До 24 лет предоставление налоговой льготы происходит двумя способами:

• до конца обучения, если к тому моменту еще не успело исполниться 24 года;
• до момента исполнения 24 лет в периоде получения образования.

Право на получение двойного вычета

В 2023 году использовать свое право на получение обыкновенного налогового вычета могут следующие лица:

• биологические родители и их супруги, даже если они не являются отцами/матерями детей (отчимы, мачехи);
• родители, расторгнувшие брачные отношения, оказывающие материальную поддержку в процессе воспитания ребенка;
• официальные усыновители, законные опекуны, попечители.

В ряде ситуаций гражданам полагается удвоенный размер вычета. Он обеспечивается в отношении следующих категорий лиц:

• единственный родитель, включая приемную мать/отца, официального попечителя, опекуна (в случае, если второй родитель умер или пропал без вести);
• один из родителей, если второй от получения вычета отказался в пользу другого (сделать это нельзя, если потенциальный получатель не имеет официального места работы, находится в отпуске по беременности и родам, ухаживает за ребенком до 1,5 лет, состоит на учете на бирже труда).

Какую ответственность несет налогоплательщик

Работодатель принимает на себя все обязанности, связанные с подачей пакета документов в налоговую, расчетом и начислением выплат. Налоговые вычеты не являются исключением.

Однако все мероприятия работодатель обеспечивает, принимая во внимание данные и документы, полученные от наемного специалиста. При добросовестном исполнении обязанностей и последующем выяснении факта предоставления подложных/фиктивных документов ответственность возлагается на налогоплательщика. Она может быть дисциплинарной, административной и уголовной.

В первом случае ему вынесут выговор или уволят. Во второй ситуации – назначат штраф. Уголовная ответственность наступает редко.

С какого времени происходит начисление вычета

В качестве расчетного периода принято использовать календарный год. Поэтому предоставление подобных льгот будет производиться с начала года вне зависимости от того, в каком месяце предоставлялось заявление, декларация и прочие документы.

Если вычет не был получен

На практике нередко возникают ситуации, когда налогоплательщиком не была получена положенная ему льгота или была получена, но не полностью. Это может быть связано с ошибками, допущенными налоговыми агентами, т. е. предприятиями-работодателями.

В наступившем году налогоплательщик может вернуть часть этой суммы в размере вычета с налога, который был уплачен. Главная задача заключается в том, чтобы обеспечить своевременную подачу декларации. Наряду с этим потребуется предоставление свидетельства о рождении, формы 3-НДФЛ, справки о получении очного образования.

Таким образом, лица, имеющие официальное трудоустройство, у которых есть дети, могут рассчитывать на получение льготы, связанной с уплатой НДФЛ в меньшем размере.

Дополнительная информация по получению налогового вычета на детей представлена ниже на видео.