Как начисляется транспортный налог в 2023 году
Уплата транспортного налога – обязанность всех владельцев транспортных средств, которыми могут быть физические, юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Каким образом происходит начисление?
За какой период начисляется
В качестве объекта налогообложения выступает любое транспортное средство. Окончательная сумма зависит от базы, которая определяется видом транспорта (мощностью мотора, валовой вместимостью, стоимостью и т. д.). Уплачивать этот взнос должны абсолютно все владельцы транспортных средств – физические лица, ИП, организации.
Исчисление суммы налога, подлежащего уплате, осуществляется в отношении каждого транспортного средства. Она представляет произведение между базой и ставкой. При регистрации или снятии с учета в налоговом периоде сумма определяется в соответствии с количеством полных месяцев, на протяжении которых транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщиков, и двенадцатью.
Основные правила начисления
Правила определения транспортного налога, которые действуют в настоящее время, начали действовать с 2015 года. В соответствии с ними сумма зависит от мощности автомобиля (количества лошадиных сил).
Для определения транспортного налога необходимо сделать обращение к нормативам регионального законодательства, т. к. именно налоговые службы занимаются установлением ставок. В некоторых случаях закон подразумевает льготы в виде сокращения размера уплачиваемых в ФНС сумм.
Физические лица
Есть несколько факторов, влияющих на порядок начисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.
- Количество месяцев в году, в течение которых ТС являлось собственностью налогоплательщика. В п. 3 ст. 362 НК РФ сказано, что во внимание принимается коэффициент.
- Налоговая база. В ст. 359 НК РФ сказано, что определение налоговой базы происходит отдельно по всем имеющимся в собственности ТС.
- Налоговая ставка. В ст. 361 НК РФ сказано, что ее утверждение происходит на региональном уровне и зависит от уровня мощности мотора, тяги. Для легковых авто до 100 л. с. с каждой лошадиной силы взимается 2,5 руб. Если мощность до 150 л. с. – 3,5 руб. Если до 200 л. с. – 3,5 руб. В аналогичном порядке процентные ставки устанавливаются для других видов ТС.
Юридические лица
В отличие от физических лиц организации занимаются самостоятельным определением налога и отчетом по нему. Подача деклараций происходит не позже, чем в первый рабочий день февраля года, следующего за отчетным периодом. В 2018-2019 гг. в этой сфере произошли определенные изменения:
- С 01 октября 2018 года были внесены определенные уточнения в список дорогостоящих автомобилей, внесена классификация в их год выпуска и стоимость.
- Изменение бланка отчетной декларации.
- Отмена вариабельности повышающего коэффициента для транспортных средств легкового типа стоимостью 3-5 млн. руб.
- Уточнение порядка расчета коэффициента.
- Применение перечня дорогостоящих авто в периоде, в котором он размещен на сайте Минпромторга.
ИП
Действия юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в процессе определения суммы транспортного налога различаются.
ИП получают готовую квитанцию, в которой содержится сумма, требующая оплаты. Юридические лица используют формулу, подразумевающую умножение налоговой ставки на налоговую базу.
Формула для расчета и примеры
Гражданин Иванов А. И. – житель Московской области – владелец легкового автомобиля Mazda мощностью 105 л. с. стоимостью 500 000 руб. Вопрос заключается в том, сколько составит налог на транспорт, и по какой схеме он определяется.
Ставка налога составит 3,5 руб. за каждую лошадиную силу. Это значит, что нужно использовать следующую формулу:
Поскольку автомобиль не является дорогостоящим, повышающий коэффициент по отношению к нему не используется.
Порядок определения налоговой базы
Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Поскольку на практике физические, юридические лица, а также индивидуальные предприниматели чаще всего используют легковые автомобили, порядок определения стоит рассматривать на их примере.
В качестве базы выступает мощность двигателя, которая определяется в лошадиных силах на основании технической документации транспортного средства и отображается в регистрационной документации.
При указании этого параметра в киловаттах необходимо совершить перевод в л. с. Для этого используется формула:
- K – переводной коэффициент, значение которого составляет 1,35962 единиц.
Результат проведенных вычислений должен быть округлен до двух знаков после запятой. Если информации о мощности мотора нет, в расчете целесообразно использовать экспертные заключения, согласно ст. 95 Налогового кодекса РФ.
На какой счет начисляется транспортный налог
В соответствии с нормативами ПБУ 10/99 транспортный налог представляет направление затрат в рамках основного направления деятельности. В общем случае для его отображения используются следующие проводки:
- Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 68 – начисление налога или авансового платежа по нему;
- Дт 68 Кт 51 – осуществление оплаты налога по факту.
Штрафы, пени, ответственность
Сроки уплаты на автотранспортное средство составляют до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Это прописано в ч. 1 ст. 373 НК РФ. Если проигнорировать требования данной законодательной нормы, возникнут просрочки, которые чреваты начислением пеней. Они рассчитываются с использованием следующего равенства:
Расчет пени начинается с момента возникновения задолженности и до момента расчета по ней включительно. Что касается штрафа, его сумма равна 20% от величины задолженности. Он начисляется одновременно с пеней. В ряде ситуаций сумма может достигать 40%, если сотрудники ФНС заподозрят субъекта хозяйствования или гражданина в умышленной неуплате налога (ч. 3 ст. 122 НК РФ).
В ч. 2 ст. 45 НК РФ сказано, что неуплата налога грозит его взысканием, предусмотренным также ФЗ №150 от 8 июля 2015 года. Взыскание через суд осуществляется только в той ситуации, если суммарная величина долга начинается от 3000 рублей.
От чего зависит исчисление транспортного налога
Порядок определения окончательной суммы, полагающейся к уплате, определяется следующими параметрами:
- продолжительность владения транспортом;
- стоимость ТС;
- налоговая база;
- ставка;
- мощность;
- использование повышающего коэффициента.
Долг и исковая давность его взыскания
Для предотвращения образования задолженности стоит проверять информацию на сайте Госуслуги самостоятельно. Для этого потребуется указать данные из удостоверения личности, ИНН, СНИЛС, телефонный номер и почтовый адрес. После этого останется нажать кнопки «Задолженность» и «Воспользоваться услугой». При обнаружении долга рассчитаться по нему можно в любом банке.
Если налогоплательщик не был привлечен к ответственности на протяжении трех лет, налоговые службы не могут применять по отношению к нему соответствующие санкции. Именно таким является срок давности по рассматриваемому правонарушению.
Дополнительная информация – ниже на видео.