Отчетность ИП на УСН в 2023 году: таблица и сроки сдачи

Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, как и бизнесмены на других режимах, обязуются регулярно отчитываться перед налоговыми органами за ведение деятельности и полученный доход.

Перечень подаваемых отчетных форм определяется не только системой уплаты налогов, но и наличием/отсутствием работников. Самый внушительный перечень документов сдают ИП, на которых работают наемные сотрудники. Что он в себя включает, и в какой срок необходимо уложиться в процессе сдачи?

Нормативно-правовая база на 2023 год: как вести учет

В 2023 году продолжает действовать Письмо Минфина России, в соответствии с которым ИП освобождается от ведения бухгалтерии при наличии КУДИР. Каждый индивидуальный предприниматель решает сам, что он будет вести – полноценную бухгалтерию или только книгу.

Грамотная и рациональная организация бухгалтерского учета сопряжена с определенными положительными аспектами:

• возможность проведения объективного анализа по итогам деятельности;
• простота построения прогнозов и выбора вектора развития фирмы;
• упорядоченность рабочего процесса, что делает его более простым и эффективным.

Вариантов ведения учета существует несколько:

1. Самостоятельно. Это вариант идеально подойдет для предпринимателей, осуществляющих деятельность с применением специальных режимов.
2. С использованием услуг бухгалтера, работающего по найму. Такой способ станет более доступным по стоимости, чем соглашение с бухгалтерской организацией, но и риски пропорционально возрастут.
3. По договору со сторонней организацией. Способ является затратным, но наиболее простым, поскольку не придется вникать в бухгалтерские дела предприятия.
4. Интернет-бухгалтерия. Виртуальные программы способствуют полноценной организации рабочего процесса, контролю доступа к бухгалтерии и дистанционному заполнению документов. ИП может выбрать тариф, который ему подойдет, и не переплачивать за ненужные услуги.

Виды отчетности ИП на УСН

Существует несколько разновидностей отчетностей, сдаваемых индивидуальным предпринимателем в 2023 году.

Бухгалтерская

В качестве регламента по данному направлению выступает ФЗ №402 «О бухгалтерском учете». В ст. 6 сказано, что все предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках данного режима, вправе не вести бухгалтерию.

Налоговая

В 2023 году включает следующие виды документов:

1. Декларация по УСН. Она включает в себя материалы из КУДИР, сроки сдачи – до 30 апреля ежегодно. При отсутствии ведения деятельности производится сдача нулевой декларации.
2. Декларация по косвенным налоговым выплатам, если осуществляется ввоз товарных позиций из государств Таможенного союза.
3. Декларация по НДС.
4. Форма 3-НДФЛ.
5. Форма 6-НДФЛ.
6. Отчет о среднесписочной численности персонала.
7. Справка 2-НДФЛ.
8. Форма расчета, связанного со страховыми взносами (каждый квартал).

При отсутствии наемных сотрудников требуется исключительно сдача декларации по УСН до 30 апреля.

Статистическая

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения, отчитываются в Росстат в соответствии с формой 1-ИП, если произошло их попадание в выборку этого территориального органа.

По страховым выплатам

Обязательство ИП заключается в отчислении страховых взносов, которые уплачиваются за самого себя и за наемных сотрудников. Придется уплачивать взносы в ФСС на страхование в связи с временной нетрудоспособностью, а также в ИФНС на медицинское страхование.

За работников

Все ИП, которые содержат штат сотрудников или заключили договоры гражданско-правового характера, отчитываются за своих подчиненных по налогу на доход физических лиц и страховым взносам. При этом подается стандартный набор документов:

1. В ПФР направляется форма СЗВ-М, по которой нужно уложиться до 15 числа ежемесячно. Также происходит сдача формы СЗВ-СТАЖ, которая предоставляется ежегодно до 1 марта.
2. В ФНС подаются формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, сделать это необходимо до 1 апреля. Также нужно предъявить расчет по страховым взносам. – до 30 января, апреля, июля и октября.
3. В ФСС каждый квартал направляется форма 4-ФСС до 20 числа каждого месяца. При сдаче документа в электронной форме – до 25 числа.

Как сдать налоговую декларацию по ИП на УСН через сайт ФНС? Инструкция – ниже.

Таблица со сроками сдачи

Перечень подаваемых документов зависит от того, есть ли у ИП наемные сотрудники.

Без работников

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по общему режиму налогообложения, должны каждый год приносить отчет о полученных доходах посредством декларации 3-НДФЛ. Недавно зарегистрированные ИП или те, кто осуществил переход на ОСНО, также обязуются представить документ по форме 4-НДФЛ. Срок сдачи зависит от момента получения первого дохода (в течение 5 дней со дня первой выручки).

Также в ряде ситуаций отчетность индивидуального предпринимателя, работающего в одиночку, будет включать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Если в собственности ИП находится недвижимость, транспорт, имущество, он уплачивает налоги как физическое лицо, не составляя никаких отчетов.

В большинстве случаев индивидуальный предприниматель на УСН сдает только декларацию. Для простоты понимания данные будут отражены в таблице.

С работниками

Индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных специалистов, наряду с базовыми отчетными формами по итогам хозяйственной деятельности сдают другие отчеты, связанные с поступлениями работников. Режим налогообложения на данный процесс никак не влияет. Комплект документов, предоставляемых работодателями, следующий:

• отчет о среднесписочной численности персонала, согласно нормам п. 3 ст. 80 НК РФ;
• справки 2-НДФЛ с фиксированием помесячной расшифровки зарплат сотрудников;
• формы 6-НДФЛ каждый квартал о заработках наемных сотрудников;
• документы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, сдаваемые в Пенсионный фонд РФ;
• расчетные операции по страховым выплатам;
• формы 4-ФСС по взносам, связанным с социальным страхованием.

В таблице содержатся данные по формам подаваемых отчетностей и срокам их предоставления.

Прочие обязательные отчеты

Вне зависимости от наличия наемных сотрудников в ряде ситуаций потребуется сдача дополнительной отчетности. Если ИП импортирует товары из европейско-азиатского экономического сообщества, производится сдача декларации по косвенным налогам согласно Приказу ФНС России №СА-7-3/765. Отчет необходимо подавать каждый месяц не позже 20 числа следующего периода.

Если ИП выступает в качестве налогового агента по НДС или занимается ведением операций по соглашениям совместной деятельности, он должен сдать соответствующую декларацию. Заполнить ее можно в электронном формате.

Вне зависимости от применяемого объекта налогообложения предприниматель обязуется уплачивать транспортный налог на все автомобили, которые ему принадлежат. Перечисление организуется на базе уведомления, которое было получено, и платежного документа, направляемого посредством почты. Декларация при этом не подается.

Штрафы за отчетность

Несвоевременная сдача документа наказывается штрафом в сумме 5% от просроченного налога. Штрафная санкция взимается за каждый месяц просрочки. При этом суммарная величина штрафа будет не более 30%, но не менее 1000 руб. в соответствии с нормами ст. 119 НК РФ.

При наличии смягчающих обстоятельств есть вероятность снижения этой суммы. На должностное лицо налагается штраф в сумме 300-500 руб. в соответствии с ч. 3 ст. 15.5 КоАП РФ. Наряду с этим налоговые службы могут заблокировать расчетный счет фирмы при просрочке на 10 дней.

Дополнительно о порядке сдачи отчетности – ниже на видео.