Изменения в исчислении подоходного налога с физических лиц в 2023 году с заработной платы

Подоходный налог (НДФЛ) уплачивают все физические лица, получающие доход. В этой сфере в законодательстве регулярно происходят изменения. Стоит ли ожидать их в 2023 году?

Последние новости

На 2023 год размер подоходного налога устанавливается нормами главы 23 НК РФ. Для основной части поступлений трудоспособных граждан ставка равна 13%. В отношении некоторых видов доходов эта величина достигает 35%. В законодательных актах предусмотрен перечень льгот и вычетов, т. е. суммы дохода, которые не подлежат налогообложению. Например:

• необлагаемая величина на содержание ребенка;
• на имущество;
• социальные льготы;
• материальная помощь в размере до 4000 руб.

Какие изменения планируется внедрить

На сегодняшний день в государстве наблюдается напряженное экономическое положение, поэтому имеющихся средств на все затраты и государственные гарантии не хватает. Правительство заинтересовано в поиске вариантов обхода кризиса. Одна из мер заключается в увеличении суммы подоходного налога в 2019 году.

От представителей власти уже поступали предложения, связанные с изменением суммы подоходного налога на 2% в большую сторону. Если реализация этих планов произойдет, ставка налога составит 15%. Уточнений по этой информации в настоящий момент нет. Сумма НДФЛ в ближайшее время изменена не будет.

Как складывались обстоятельства в 2018 году

В 2018 году обсуждался вопрос, связанный с повышением суммы НДФЛ. На практике большинство чиновников согласилось с тем, что ставка должна быть повышена. Необходимость внедрения данной реформы была мотивирована тем, что 2% помогут пополнить бюджет государства и в то же время не нанесут серьезного ущерба материальному положению российских граждан.

Корректировки 2023 года

Минфин России обеспечило утверждение базовых направлений государственной политики в отношении уплаты налогов. Они будут действовать с 2019 по 2021 год. В рамках этого же документа присутствует намерение, связанное с внедрением некоторых других уточняющих корректировок:

• совершенствование порядка, по которому производится перерасчет затрат на покупку облигаций;
• регулирование вопросов, связанных с льготными условиями налогообложения доходов, получаемых опекунами физических лиц, которые являются нетрудоспособными;
• уточнение порядка, в котором будет происходить предоставление имущественного налогового вычета;
• улучшение условий, на базе которых будут предоставляться налоговые льготы социального характера;
• устранение погрешностей, неточностей, недочетов в вопросах, связанных с определением базы для уплаты налогов в процессе совершения операций с недвижимым имуществом.

Формы, заполняемые в 2023 году

В ходе составления деклараций физические лица и их налоговые агенты действуют в том же порядке, что и годом ранее. Однако изменения были внесены в формы документов, которые являются обязательными для предоставления в Федеральную налоговую службу. Это форма 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ.

1. Первая форма изменилась для всех категорий плательщиков, которые ведут деятельность на ОСНО. Новая форма 3-НДФЛ подразумевает содержание меньшего количества страниц и наличие приложений.
2. Вторая справка может быть составлена в двух основных форматах. Образец, который действовал в 2018 году, изменен и используется в процессе оформления справок для выдачи сотрудникам. Форма справки для предоставления в ФНС изменена. В нее входят разделы с детальной расшифровкой по каждому месяцу.

Патент

Суммы платежей за патент с 2023 года будут увеличены. Эта информация актуальна для иностранных граждан, которые ведут деятельность на территории Российской Федерации на базе патентного разрешения, выдаваемого на платной основе.

Изменения заключаются в корректировке размеров коэффициента-дефлятора (1,729), утвержденного в рамках Приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2018 года №595.

Налог на самостоятельную занятость

С 1 января 2019 года появился новый режим налогообложения, посредством которого самозанятые граждане будут обязаны подавать форму 3-НДФЛ по результатам года. Налог на профессиональный доход, согласно ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года, введен в 4-х регионах. Ставка равна 4 или 6% в зависимости от того, с кем работает гражданин – с физическими или юридическими лицами.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Этапы расчета, согласно нормам ст. 225 НК РФ, следующие:

• определение доходов, которые подлежат налогообложению;
• уточнение ставки в соответствии с нормами ст. 224 Налогового кодекса РФ;
• исчисление базы по отдельным направлениям деятельности и ставкам (во внимание принимаются нормы ст. 275 НК РФ);
• организация непосредственного расчета с использованием специальной формулы.

Равенство, по которому определяется сумма подоходного налога, выглядит следующим образом:

• НБ – база для уплаты взноса;
• НС – ставка.

Уменьшение налоговой базы может произойти на величину налоговых вычетов. Наряду с этим перед определением суммы налога надо убедиться в том, что доход не относится к льготному списку. В целях определения общей суммы налога, который должен быть уплачен в бюджет РФ, достаточно суммировать все его суммы, определенные по каждой базе, что сказано в п. 5 ст. 225 НК РФ.

В январе 2019 года гражданка Алексеева, работающая в ООО «Искра», получила 58 000 рублей, такова сумма ее заработной платы. У нее есть сын 5 лет. Женщина вправе рассчитывать на вычет на базе поданного заявления. Предприятие ООО «Искра», являясь налоговым агентом работницы, обязуется определить сумму сбора и обеспечить ее перечисление в бюджет не позднее дня, который следует за днем предоставления зарплаты.

Стоит сделать следующие расчеты:

• налоговая база за минусом предлагаемого вычета составляет 56 600 руб. (58 000 руб. – 1400 руб.);
• ставка налога равна 13%, поэтому базу нужно умножить на 0,13, в результате получится 7358 руб.

Дополнительно о налоговом вычете на работе представлены ниже.