Таблица по срокам уплаты налога на прибыль в 2023 году
Уплата налога на прибыль является обязательной для организаций, которые в ходе осуществления коммерческой деятельности получают прибыль. Каковы сроки подачи декларации и фактической уплаты требуемых взносов в ФНС?
Кто занимается перечислением налога на прибыль
Налог на прибыль является лидером среди прочих федеральных сборов. Поэтому основная задача налоговых служб заключается в обеспечении контроля уплаты предприятиями этого взноса в бюджет государства. Что касается физических лиц и ИП, налог на прибыль они не уплачивают. Перечень налогоплательщиков на 2023 год следующий:
- юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РФ;
- иностранные организации, являющиеся резидентами РФ;
- консолидированные группы.
Сводная таблица
Сроки уплаты налога на прибыль прописаны в Налоговом кодексе РФ. Общее количество периодов по уплате этого сбора – три:
- итоговые отчеты за год;
- квартальные авансовые платежи;
- авансы за месяц.
На выбор времени, которое является отчетным, оказывает влияние несколько факторов. Оно определяется отраслевыми нюансами и перспективами коммерческой деятельности юридического лица.
Ежеквартальный способ
Отчетным периодом при уплате налога на прибыль является квартал. Стандартный размер процентной ставки в РФ составляет 20%. Уплата налога осуществляется посредством внесения авансовых платежей, высчитываемых на основании размера прибыли.
Налоговые службы организуют проверку ежеквартально. После подачи декларации компании переходят на ежемесячные платежи, если сумма дохода превышает 1 000 000 руб. в месяц. Если она меньше, выплаты проводятся по кварталам.
Компания также имеет право перехода на уплату по месяцам с обязательным уведомлением ИФНС. Также от налогоплательщика требуется совершение платежа по завершении всего налогового периода, т. е. до 28 марта следующего года. Сроки, в которые нужно уложиться при уплате квартальных платежей, указаны в таблице.
| Квартал | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| 1 (за 3 месяца) | 29 марта |
| 2 (за полугодие) | 29 июля |
| 3 (за 9 месяцев) | 28 октября |
29 марта и 29 июля указаны по той причине, что 28 марта и 28 июля – выходные дни, поэтому происходит перенос срока на ближайший рабочий день.
Ежемесячная уплата
Ежемесячные платежи уплачиваются до 28 числа. Если эта дата попадает на выходной день или праздник, происходит перенос на ближайший рабочий день. Сведения о сроках расчета по налогу на прибыль представлены в таблице.
| Месяц | Крайний срок уплаты налога на прибыль |
|---|---|
| Апрель | 29 апреля |
| Май | 28 мая |
| Июнь | 28 июня |
| Июль | 29 июня |
| Август | 28 августа |
| Сентябрь | 30 сентября |
| Октябрь | 28 октября |
| Ноябрь | 28 ноября |
| Декабрь | 30 декабря |
Бухгалтерские проводки
В процессе уплаты налога на прибыль важную роль играет не только налоговый учет. Все операции подлежат отражению в бухгалтерской документации посредством внесения записей на определенные счета. Сведения, представленные в бухгалтерском и налоговом учете, могут кардинально различаться между собой.
Учет финансового результата в бухгалтерии осуществляется по счету 99. Поскольку за счет налога на прибыль происходит уменьшение суммы поступления, он корреспондирует с кредитом счета 68. Что касается выплаты сбора в связи с получением прибыли и штрафов/пеней по нему, создается запись с использованием счета 51.
Консолидированные категории плательщиков сбора
Они представлены специальными объединениями, созданными юридическими лицами, для уплаты так называемого «объединенного» налога на прибыль. Данное понятие закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации. Организации, желающие пополнить эти ряды, часто не осознают преимуществ участия в данном сообществе.
Участие в нем способствует оптимизации налоговой нагрузки в организации. Расчет налога производится на основании суммы прибыли/убытков всех участников. Цель формирования данной группы заключается в сокращении суммы налога на прибыль.
Особенности подачи декларации
Под налоговой декларацией принято понимать форму подачи данных по налоговому учету в Федеральную службу по налогам и сборам. Рациональное заполнение документа и его своевременная сдача способствует предотвращению возникновения спорных ситуаций со специалистами налоговых структур.
Максимально допустимые сроки сдачи деклараций не предполагают никаких отличий от периодов уплаты взносов. Распределение начисленных сумм происходит между федеральным и региональным бюджетом.
Переплата по налогу на прибыль: действия налогоплательщика
Оплата осуществляется в форме авансов по месяцам и итоговой суммы за квартал/год. В ряде ситуаций по общей величине уплаченного налога может образоваться переплата. Еще одна причина данного явления может заключаться во влиянии человеческого фактора, связанного с неверным указанием суммы, допущением ошибки в начислении. Есть два выхода из сложившейся ситуации:
- зачет иных федеральных платежей в счет налога на прибыль;
- возврат переплаченной величины на расчетный счет налогоплательщика, открытый в банке.
Штрафы и ответственность
Есть несколько ситуаций, в которых законодатель начисляет штрафные санкции:
- несвоевременная подача декларации (после утвержденных сроков), игнорирование необходимости предоставления отчетности в срок;
- перечисление налога после даты установленного срока;
- отказ от предоставления на основании запроса со стороны налоговых органов документации, способствующей организации проверки сведений, представленных в налоговой отчетности;
- несоблюдение порядка ведения внутренних учетных операций по налогам, к примеру, сокрытие сумм реального дохода, необоснованность расходов и т. д.
Оптимизация суммы
Под данным процессом на практике принято понимать сокращение суммы налога, подлежащего уплате. Разумеется, речь ведется о законных способах, а не о сокрытии полученных поступлений и фактическом уклонении от уплаты налогов. На практике существует несколько методов оптимизации налогообложения:
- принятие мер организационно-правового характера;
- формирование рациональной и грамотной учетной политики по налогам;
- обеспечение разумного регулирования суммы налогов.
Каждый из этих способов подразумевает пересмотр организациями принимаемых решений. Наряду с соблюдением сроков уплаты налога важную роль играет определение базы, а также расчет суммы, которая будет перечислена в бюджет.
Максимальное количество вопросов может возникнуть у бухгалтера в том случае, когда потребуется признание определенных расходов и исчисление из них налогооблагаемой базы.
Таким образом, сроки уплаты налога на прибыль зависят от конкретного способа их перечисления. Оно может производиться каждый месяц, квартал или год. Игнорирование норм действующего законодательства может привести к начислению со стороны налоговой инспекции штрафных санкций и проблемам ведения учета на предприятии.
Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль представлена ниже на видео.
