Образец ходатайства в налоговую инспекцию о снижении штрафа

Ходатайство, подаваемое в налоговую инспекцию в целях снижения суммы штрафа, представляет собой один из действенных способов добиться уменьшения размеры штрафа по налоговому нарушению со стороны контролирующих инстанций. Что это за документ, как он оформляется и подается, есть ли особые случаи?

Нормативно-правовое регулирование

Несмотря на то, что данное ходатайство является популярным, в российском праве его подробное определение отсутствует. С одной стороны, данный вид обращения тождественен обычному заявлению. Но анализ и оценка законов, в которых упоминается о ходатайстве, содержит определенные принципы и критерии:

• наличие просьбы о смягчении наказания;
• направление письма (ходатайства) в адрес органов власти;
• применение в рамках правоотношений, которые являются действующими;
• подача строго со стороны участника процесса.

Говоря простыми словами, ходатайство – простой и удобный способ прошения. Право на его создание прописано во всех законодательных актах страны:

• ст. 42 УПК РФ;
• ст. 166 ГПК РФ;
• ст. 45 КАС РФ;
• ст. 24.4 КоАП РФ.

Смягчающие обстоятельства

Размер штрафов, начисленных в ходе составления ходатайства, может быть сокращен в том случае, если имеют место обстоятельства смягчающего характера. Их детальный перечень прописан в п. 1 ст. 112 Налогового кодекса РФ:

• обстоятельства личного и семейного характера, являющиеся тяжелыми;
• чрезмерная материальная зависимость;
• служебная зависимость;
• трудное финансовое положение;
• прочие обстоятельства, признанные тяжелыми и смягчающими в судебном порядке.

Версии и формулировки

На практике есть несколько факторов, способствующих смягчению вины. В процессе подачи документа целесообразнее всего указать следующие моменты:

• совершение правонарушения впервые в жизни;
• отсутствие умышленного характера действий;
• невозможность выплаты зарплаты работникам после выплаты начисленного штрафа;
• убыточность деятельности;
• сезонный характер работ;
• добросовестность предприятия как налогоплательщика.

Если налогоплательщик нарушил сроки сдачи отчетности, в качестве смягчающих обстоятельств он вправе указать следующее:

• отсутствие соразмерности между назначенным наказанием и уровнем тяжести совершенного преступления;
• незначительное время задержки предъявления документа;
• отсутствие какого-либо злого умысла;
• отсутствие колоссальных негативных последствий для бюджета;
• возникновение сбоя технического характера, создавшего препятствие для своевременного предоставления отчета.

Если к нарушению привели семейные обстоятельства, предусмотренные ст. 112 НК РФ, в ходатайство необходимо включить ксерокопии доказательных документов.

Какова сумма снижения штрафа

В п. 3 ст. 114 НК РФ указано, что если в документе, поданном налогоплательщиком, нарушившим закон, указано хотя бы одно обстоятельство, способное смягчить наказание, штрафная санкция должна быть снижена как минимум вдвое по сравнению с первоначальным размером.

Наряду с этим в п. 16 Постановления Пленума ВАС №57 от 30 июля 2013 года указано, что в Налоговом кодексе РФ присутствует только минимальный лимит снижения санкции, и по итогам оценки суд может снизить штраф намного больше.

При предъявлении смягчающих обстоятельств нарушитель может рассчитывать на снижение санкций. Налоги при этом нужно будет возместить в государственный бюджет в полном размере. Сократится только сумма штрафа.

Особенности подачи ходатайства

Образец документа зависит от обстоятельств, подробный перечень которых представлен в пп. 3 п. 1 ст. 112 Налогового кодекса РФ. В законе также указано, что данная просьба должна подразумевать наличие обоснования. В НК, УК и КоАП РФ перечислен перечень условий, способствующих смягчению наказания. Все основания могут быть условно разделены на 3 категории.

1. Обстоятельства смягчающего характера (это самая внушительная по размерам и важности группа причин, по которым можно достичь изменения суммы штрафа). В ст. 112 указаны особо тяжкие обстоятельства личного или семейного типа. В ст. 4.2 КоАП РФ в качестве уважительных причин указаны раскаяния, совершение проступков несовершеннолетними гражданами и т. д. В ст. 61 УК РФ отмечено, что наказание подлежит изменениям при первом (не повторном) совершенном преступлении.
2. Сложное финансовое положение. Это условие относится к ст. 112 Налогового кодекса РФ, а также к ст. 4.1 КоАП РФ.
3. Прочие обстоятельства, которые, на основании мнения суда или структуры, осуществляющей рассмотрение дела, могут иметь смягчающий характер.

Наряду с этим нарушитель вправе обратиться с соответствующим заявлением с той целью, чтобы ему была предоставлена рассрочка выплаты штрафа. К примеру, в ст. 31.5 КоАП РФ указано, что оплата может быть проведена с рассрочкой до 3-х месяцев.

Структура, содержание и практический пример

Если провести подробное ознакомление с правовыми источниками, в которых речь идет о данной форме прошения, можно заметить, что требование о строгом соблюдении письменной формы представлено исключительно в ст. 24.4 КоАП РФ.

В ряде прочих ситуаций просьба может носить устный характер. Но, как показывает практика, ходатайства о снижении штрафа целесообразнее всего подавать исключительно в письменной форме, поскольку они требуют детализированного изучения со стороны структур власти.

Есть несколько реквизитов, обязательных к внесению в состав рассматриваемого документа:

• название органа, в который создается обращение;
• наименование юридического лица;
• фактический адрес расположения;
• место, в котором проживает гражданин (заявитель);
• реквизиты, имеющие непосредственное отношение к делу, по которому произошло начисление санкции;
• изложение особых обстоятельств, создающих возможность для смягчения наказания;
• просительная глава;
• приложение, содержащее в себе комплекс документов, способствующих доказательству причин, на основании которых санкция подлежит изменениям или отмене.

Образец и порядок заполнения

Есть определенный алгоритм действий, которому нужно следовать, заполняя ходатайство.

1. Справа сверху указывается наименование адресата. Чаще всего пишется так: «Инспектору ОБ ДПС ГИБДД …», после этого указывается его ФИО.
2. Строкой ниже справа указывается имя заявителя, его адрес.
3. Далее по центру отображается название документа – «Ходатайство о снижении административного штрафа».
4. Основная часть, содержащая информацию о том, что рассматривается дело о совершении определенного правонарушения (со ссылкой на конкретную норму законодательства). В ней необходимо указать вид наказания (чаще всего это штраф), а также сумму.
5. Просительная часть. Следует отметить о просьбе учета смягчающих обстоятельств (в процессе назначения наказания).

Нюансы подачи документа

Акт проверки иногда нуждается в обжаловании. Фирма имеет право на самостоятельное принятие решения об очередности подачи заявительных документов. Например, можно сразу обратиться в налоговую инспекцию, а после нее – в суд. Можно сразу пойти в суд, который направит документ в ФНС в сроки:

• на протяжении месяца с момента вручения соответствующего решения (по субъекту РФ на основании п. 9 ст. 101 НК РФ);
• в течение 3 месяцев (а. 3 п. 2 ст. 139 Налогового кодекса РФ);
• в 3 месяца с момента, когда организация узнала о том, что ее права нарушены (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Есть три способа обращения с документом:

• в личном порядке или через официального представителя (по доверенности, оформленной и заверенной у нотариуса);
• почтой с использованием ценного письма, содержащего опись вложения;
• в электронном формате через портал Госуслуги.

В первом случае рекомендуется обеспечить составление документа в трех экземплярах. Один из них подлежит передаче в канцелярский отдел государственной структуры, а второй остается у заявителя.

Таким образом, ходатайство, связанное с изменением величины денежного взыскания в меньшую сторону, может быть подано в любой правовой области, где назначаются санкции. Правом на создание подобного обращения обладает лицо, являющееся виновным, в отношении которого начислен штраф.

Прошение в обязательном порядке должно иметь под собой документальное обоснование, т. е. обеспечиваться различными подтверждениями и доказательствами.

О том, как избежать штрафа в налоговую за несданную вовремя отчетность, можно узнать ниже на видео.