ИП на ЕНВД в сфере грузоперевозок: нужна ли онлайн-касса в 2023 году

С 2003 года, в соответствии с нормами ФЗ №54, кассами старого образца пользовались отдельные категории предпринимателей. В 2016-2018 гг. в этой сфере произошли изменения. В связи с ними бизнесмены должны установить технику, предоставляющую возможность онлайн-обмена данными с налоговой инспекцией.

При этом процедура перехода на усовершенствованное оборудование включает в себя 3 этапа. Они определяются направлением деятельности индивидуального предпринимателя и используемым им налоговым режимом.

Необходимость приобретения

Первый этап, в рамках которого происходит переход на технику нового образца, затронул следующие категории предпринимателей, осуществляющих грузоперевозки:

• лица, которые ранее применяли аппараты с ЭКЛЗ, вне зависимости от используемого режима налогообложения;
• лица, взаимодействующие с другими индивидуальными предпринимателями и организациями, использующие ОСНО или УСН.

Бизнесмены, принимающие оплату от клиентов и покупателей по безналичному расчету, в эти категории не вошли. ИП, которые представлены в этом списке, установили кассовую технику до второго полугодия 2017 года.

Законодательная база и последние новости

В ст. 7 ФЗ №290 указано, что период, в который нужно уложиться с приобретением новых аппаратов, был продлен до второго полугодия 2019 года. Затронула эта мера преимущественно предпринимателей, которые работают на ЕНВД и занимаются грузоперевозками . В качестве обязательного условия для получения отсрочки выступает наличие в собственности свыше 20 автомобилей (причем они могут быть куплены или взяты в аренду).

Также в законе прописан перечень грузоперевозчиков, которые освобождены от необходимости применения этой техники на бессрочной основе. К этому списку относятся следующие субъекты хозяйствования:

1. Предприниматели, осуществляющие профессиональную коммерческую деятельность в труднодоступных местностях (за исключением городских поселений, райцентров и поселков городского типа), конкретный перечень устанавливается региональными органами власти.
2. Индивидуальные предприниматели, работающие с другими ИП или организациями, практикующими безналичный расчет (в качестве исключений стоит рассматривать ситуации, когда операции проводятся посредством электронных платежных систем).

Предприниматели, занимающиеся оказанием услуг по перевозке грузов на территории, которая удалена от связи, также обязаны установить новые кассовые аппараты. Однако они наделены правом не предоставлять информацию о режиме в налоговые органы. Все, что от них требуется – сохранение данных на фискальном накопителе и их предоставление на основании требования ФНС.

С 2019 года в соответствии с практикой и последними новостями, лица, которые не применяют онлайн-кассы, столкнутся с определенными недостатками:

• увеличение числа проверок со стороны контролирующих служб;
• возникновение дополнительных расходов на считывание сведений с фискального накопителя при отсутствии интернет-подключения;
• отсутствие контроля деятельности наемных сотрудников.

В связи с этими аспектами грузоперевозчики, относящиеся к льготным категориям, обязаны заблаговременно позаботиться о месте, в котором будет происходить хранение квитанций, а также о составлении других документов в печатном формате.

В соответствии с нормами Проекта Федерального закона №110014-7 и Паспорта проекта Федерального закона №130388-7 в настоящее время представители Госдумы занимаются рассмотрением отсрочки, предоставляемой до 2021 года. Она может быть предоставлена следующим категориям бизнесменов:

• предприниматели, действующие в области услуг (с определенными исключениями);
• организации, которые ранее не применяли элементы контрольно-кассовой техники в работе;
• фирмы, использующие в качестве торговых инструментов торговые автоматы;
• лица, осуществляющие деятельность по ЕНВД.

Какая нужна онлайн-касса для грузоперевозок

Порядок выбора кассы для грузоперевозок идентичен принципу для других сфер деятельности. Классический кассовый аппарат имеет в своем составе следующие элементы:

• касса или фискальный регистратор, т. е. устройство для печати чеков;
• фискальный накопитель, предназначенный для сохранности информации о проведенных операциях;
• устройство управляющего типа (это может быть компьютер или планшет, ноутбук, смартфон);
• программное обеспечение для кассира, софты для организации складского учета.

При осуществлении грузоперевозок водители совершают расчеты наличными денежными средствами. Тем не менее, закон требует выдачи фискального чека. В процессе настроек водитель может принять на себя роль кассира, что позволит ему создавать проводки.

Для печати чекового документа допустимо использование автономных (портативных) устройств, способных работать от аккумулятора и мобильного интернета. Наряду с этим водитель имеет возможность подключения техники к энергетическому ресурсу автомобиля для обеспечения качественной зарядки.

Наибольшей популярностью среди водителей пользуется портативное кассовое устройство EKAM. Комплект традиционно включает в себя фискальный регистратор, терминал для клиентов (в его роли может выступать смартфон, планшет).

Также стоит включить в смету дополнительные расходы:

• ОФД (средняя стоимость составляет 3000 руб. в год);
• подключение к интернету (до 3000 руб.);
• покупка программного обеспечения (до 25 000 руб.);
• создание ЭЦП (до 2500 руб. в год).

Код вида предпринимательской деятельности

В ходе подачи заявления о желании использовать режим ЕНВД предприниматель вносит код вида предпринимательской деятельности в специальный бланк. Зачастую эту комбинацию путают с ОКВЭД, и ФНС отказывается принимать документ. Основные отличия заключаются в следующем:

• в процессе оформления заявления указываются только две цифры, в то время как при ОКВЭД – 4;
• количество кодов по направлениям деятельности всего 22;
• коды ЕНВД утверждены приказом ФНС, в то время как коды ОКВЭД – организацией Росстандарт.

Организация грузоперевозок для ИП на ЕНВД

До февраля 2021 года предприниматели могут рассчитывать на отсрочку. В частности, до этого момента допустимо указать в платежном документе только общую сумму сделки (расшифровка не требуется). Этот подход позволит обеспечить экономию денежных средств на ленте, а также научить водителей грамотно обращаться с кассовой техникой.

Если постоянный маршрут отсутствует, в качестве места расположения ККТ может выступать номер автотранспортного средства.

Штрафы и меры ответственности

Многие предприниматели, которые никогда не пользовались кассами, остерегаются допущения ошибок в процессе их эксплуатации. Намеренный отказ от использования, а также неверное применение техники чревато несение административной ответственности, которая подразумевает начисление штрафных санкций.

Во избежание подобных трудностей следует зарегистрировать и настроить технику в сервисном центре. Если в ходе работы будут допущены ошибки, за этим последуют штрафы. Они представлены следующими суммами:

• отсутствие кассового аппарата (25-50% от выручки, которая не была учтена, размер санкции составит не меньше 10 000 руб.);
• несвоевременное предоставление сведений в налоговые органы (1500 – 3000 руб.);
• отказ в удовлетворении требования покупателя, связанного с направлением электронного чека (2000 руб.);
• предоставление фиктивного платежного документа (10 000 руб.);
• игнорирование требований законодательства (1500 – 3000 руб.).

Если правонарушение будет совершено повторно, деятельность ИП будет приостановлена на срок до двух лет.

Налоговый вычет

Для получения налогового вычета по данному режиму налогообложения необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу перечень документов, подтверждающих это право.

О том, кто может не применять онлайн-кассу, подробно рассмотрено ниже на видео.