Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу?

Транспортный платеж платят все компании, предприниматели, граждане, в собственности которых имеется какое-либо транспортное средство, подлежащее обложению налогами. К таким средствам относятся почти все, и только по некоторым из них собственники не должны платить взносы.

Как и другие типы налогов, данный вид представляется в виде декларации в государственные органы.

Что она собой представляет?

В состав формы входят следующие составные части:

• титульный лист;
• 1 раздел, где указывается сумма платежа для уплаты в бюджет;
• 2 раздел, где рассчитывается данная сумма по каждому транспорту в отдельности.

Каждый из разделов является отдельной страницей, то есть всего в документе насчитывается 3 листа.

Порядок заполнения отчета в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Кто ее сдает, варианты представления в органы

Декларацию по налогу на транспортное средство заполняют компании-налогоплательщики, у которых в собственности имеется транспортное средство. Этот документ не надо составлять физическим лицам, так как в налоговом органе самостоятельно вычисляется величина платежа, после чего на почту отсылается уведомление для оплаты.

К налогоплательщикам не относятся следующие лица:

• организаторы Параолимпийских и Олимпийских игр в Сочи, не платящие за транспортные средства, которыми пользуются только для организации мероприятий;
• лица в статусе маркетинговых партнеров МОК, не отчитывающиеся за транспорт, используемый только в организации мероприятий.

К объектам налога относится:

• наземный транспорт (мотороллеры, мотоциклы, грузовой и легковой автотранспорт, мотосани, снегоходы, автобусы);
• воздушный транспорт (вертолет, самолет);
• водный транспорт (моторные лодки, катера, гидроциклы, теплоходы и яхты).

Не облагаются налогами машины и весельные лодки, предоставленные органами соцпомощи, комбайны, трактора, морские суда промыслового типа, а также транспорт, находящийся в розыске. При этом автовладелец должен обратиться в налоговый орган и сдать справку, удостоверяющую, что машина находится в розыске. При ее возвращении исчисление взноса будет производиться со времени возврата.

Налог на транспорт является региональным, поэтому налогоплательщик может пользоваться льготами, установленными субъектом, где он был зарегистрирован. Льготами могут пользоваться ветераны войны, инвалиды, а также обладатели нескольких машин, суммарная мощность которых ниже конкретной величины.

Предоставлять декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде (при наличии цифровой подписи), если лимит численности компании превышает 100 человек. Сдавать бумажный документ можно самостоятельно или с помощью доверенного лица.

Срок сдачи и ответственность за непредставление

Налоговая декларация сдается в контролирующую структуру по месту регистрации транспорта (место пребывания организации-налогоплательщика). Но если транспорт зарегистрирован в обособленном подразделении, то документ сдается по месту его пребывания.

Форму нужно предоставлять раз в 12 месяцев. Не предусматривается сдача отчетов за ежеквартальные периоды, но компания каждый квартал оплачивает авансовый платеж, а в конце налогового периода платится весь налог.

Отчет за прошедший период налогообложения подают до 1 февраля следующего года. Если последний день сдачи является выходным, то ее можно перенести на следующий рабочий день. Оплата взноса производится не позже 1 октября года, следующего за отчетным.

Налоговым кодексом предусматривается ответственность за несвоевременно сданный отчет в размере 5% от величины налога, который платит налогоплательщик (организация) ежемесячно. Если налогоплательщик предоставил форму с неподсчитанной налоговой суммой или неполноценно уплаченным взносом, санкции будут взиматься с оставшейся суммы. Можно сдавать уточняющий отчет при наличии в первичном документе ошибки или сниженной величины платежа.

Если организация не выполняет требования проверяющего органа по обязательствам, то закрывается ее расчетный счет. Дополнительно на руководителя накладывается наказание по КоАП с выпиской протокола административного правонарушения.

О том, как заполнить декларацию ЕНВД, вы можете прочитать в этой статье.

Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес вы найдете здесь.

Правила и порядок заполнения

В соответствии с приказом ФНС от 20 февраля 2012 г., определены основные нормативы к составлению документа:

• заполнение за налоговый период, соответствующий календарному году;
• обозначение стоимостных показателей в целых рублях с округлением в большую сторону;
• не допускается распечатка документа на обеих сторонах листа;
• не допускается корректировка ошибок;
• используются ручки с черными, фиолетовыми и синими чернилами.

Сумма платежа для всех различна, она зависит от вида транспорта и мощности мотора, указанной в техническом паспорте. Мощность замеряется в лошадиных силах или киловаттах. Часто данные завода-производителя не соответствуют сведениям, указанным в паспорте. Для этого проводится экспертиза с внесением соответствующих изменений в документ.

Теперь о составлении отчета. На титульном листе указываются сведения с учредительной документации:

• КПП, ИНН компании.
• Порядковый номер формы (0 – для первичного документа, показатели 1 и др. определяют очередность корректировки).
• Указывается код периода, за который подается документа.
• Код налогового органа.
• Наименование компании, код типа деятельности.
• Также указываются инициалы ответственного лица, подпись и печать. Лист нумеруется.

Может указываться число приложений.

В 1 разделе заполняются следующие строки:

• КБК, куда платится налог;
• величина всех сумм из 2 раздела с кодом 230;
• указание авансовых платежей по 1, 2 и 3 кварталу;
• составление по разнице суммы годового отчета и авансовых плат;
• указание возможных переплат.

Во 2 разделе раскрывается информация о транспорте и его значениях (ОКТМО, тип ТС по справочнику, индивидуальный номер, марка, регистрационный номер, класс экологичности, год выпуска, ставка, величина налога, льготы и сумма, выплачиваемая бюджету).

Налог на каждый транспорт рассчитывается отдельно. Трудность составления документа заключается в правильности вычисления показателей для подсчета налоговой базы.