Страховые фиксированные платежи для ИП в 2016 году

налоги предпринимателяКаждый субъект экономической деятельности, который зарегистрирован в государственном порядке как индивидуальный предприниматель, имеет определенный багаж обязанностей. Они все закреплены государством в широкой системе нормативно-правовых актов. Такие положения полностью регулируют деятельность предпринимателя и обозначают рамки возможного поведения.

Одной из наиболее важных обязанностей каждого субъекта предпринимательской деятельности является взнос обязательных платежей. Каждое физическое лицо, которое зарегистрировано как ИП, обязано регулярно платить страховые суммы. О том, что это за система, и как она функционирует, мы и расскажем в нашей статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что это за взносы

определение налогаНа сегодняшний день в законодательстве данное понятие объясняется как совокупность определенных платежей, которые индивидуальный предприниматель вносит в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Каждый субъект экономической деятельности обязан регулярно перечислять специальные суммы на счет вышеназванных фондов. У некоторых людей существует заблуждение о том, что предприниматель должен вносить такие платежи исключительно в том случае, если он пользуется рабочей силой. Но это далеко не так. Независимо от того, имеет ли лицо наемных работников или не использует такую возможность в своей деятельности, он должен платить эти взносы.

В данной ситуации речь идет о том, что ИП взносит определенные суммы за себя, то есть это собственное страхование. Существует определенный ряд лиц, которые обязаны выполнять такие действия. Среди них:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые занимаются адвокатской практикой;
  • нотариальные работники;
  • другие лица, которые ведут частную практическую деятельность.

Все вышеперечисленные категории обязаны оплачивать специальные взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. При этом для ИП не имеет абсолютно никакого значения ведет ли он деятельность фактически, имел ли он любую прибыль. Сам факт, который свидетельствует о том, что лицо зарегистрировано в государственном порядке, уже обязывает его сотрудничать с соответственными органами таким способом.

Не имеет значение и то, какую именно деятельность осуществляет предприниматель. Бывают случаи, когда ИП работает по трудовому договору, и его работодатель платит за него взносы в вышеупомянутые фонды.

Этот факт тоже никаким образом не влияет на форму сотрудничества предпринимателя с такими органами. Обязанность оплачивать свою коммерческую деятельность остается.

Последние изменения в законодательстве

изменение суммы платежаЕсли говорить об изменениях, то основные такие действия были произведены в 2014 году.

Так, с 1 января набрал силы Федеральный закон, который изменил фиксированность взносов. Нормы, которые содержатся в этом правовом акте, не позволяют называть такие взносы именно фиксированными в прямом понимании, хотя на законодательном уровне такое название все же осталось. Основная их суть состоит в самой системе исчисления, о которой будет говориться в одном из следующих разделов нашей статьи.

Также, довольно недавно были проведены основательные изменения по поводу списка тех лиц, которые имеют право временно освободиться от уплаты взносов. На сегодняшний день предоставляется возможность не вносить платежи в фонды во время:

  • несения службы в армии, при этом по призыву;
  • присмотра за детьми, которые не достигли полуторагодовалого возраста;
  • присмотра за родственником или ребенком, которые имеют инвалидность, а также лицом, которое старше 80 лет;
  • при переезде одного из супругов, который является военным в другую местность при условии, что второй супруг в силу определенных обстоятельств не может найти работу в таком регионе, но не больше, чем на 5 лет;
  • несения государственной службы, связанной с переездом работника и членов его семей (посольства и консульства), но не больше, чем на 5 лет.

Еще одним недавним изменением стало то, что категория военных пенсионеров, которая зарегистрирована в качестве индивидуальных предпринимателей, обязывается выплачивать взносы наравне с остальными участниками таких коммерческих отношений. До этого такие лица имели льготные упрощения и освобождались от оплаты.

Подробно о данных платежах можно посмотреть на следующем видео:

Порядок расчета

Довольно важно понимать, как именно рассчитывается взнос. В данной системе основным станет то, от какой именно суммы будет исчисляться процентная ставка. Размер платежа напрямую зависит от годовой доходной части предпринимателя.

При этом сумма исчисляется в зависимости от системы налогообложения, которую использует лицо.

В 2015 году были установлены специальные тарифные ставки для предпринимателей, которые вносят платежи непосредственно за себя. Они могут быть поделены таким образом:

  • предприниматели, которые родились до 1966 года, и лица моложе, но которые не предоставили специальное заявление о переводе накопительной части в НПФ;
  • предприниматели, которые родились после 1967 года и написали специальное заявление о переводе накопительной части в НПФ.

расчет платежаВ зависимости от того, к какой именно группе относится лицо, и устанавливается процентная ставка, которая будет регулировать вычисление размера взноса в фонд.

Так, для предпринимателей, которые относятся к первой группе, будут приниматься такие показатели: в ПФР лицо обязано уплачивать 26% от доходной части. При этом 16% из них будет составлять непосредственно индивидуальная часть, которая сохраняется за самим ИП, а 10% будут выступать как солидарный взнос. Кроме того, для ФФОМС нужно будет отчислить 5,1% от общего дохода.

Если предприниматель попадает под все критерии, которые характеризуют вторую группу, то здесь ставки будут иные. Так, для ПФР коэффициент составляет 20%. При этом 10% из них идут в накопительную часть, а вторые 10% — в солидарные суммы. Если говорить о медицинском страховании, то тут ставка остается абсолютно такой же – 5,1%.

Расчет также зависит от дохода ИП за год. Если он меньше 300 000 рублей, то он уплачивает (для первой группы):

  • В ПФР: 5965 (МРОТ в 2015 году) * 26% * 12 мес. = 18 610,8 рублей.
  • В ФФОМС: 5965 * 5,1% * 12 = 3650,58 рублей.
  • Всего: 22 261,38 рублей.

Соответственно, в 2016 году (при МРОТ = 6204 рубля) сумма платежа составит 23 153,33 рубля (19 356,48 в ПФР и 3796,85 в ФФОМС). С 1 июля 2016 года МРОТ увеличился и теперь равен 7500 рублям, однако размер платежа остается прежним.

Если доход больше 300 000 рублей в год, дополнительно к этим суммам в ПФР платится 1% от разницы между доходом и 300 000. Взносы в ФФОМС от доходов свыше трехста тысяч не платятся. Максимальный размер платежа в ПФР составляет 148 886,4 рубля (154 851,84 рубля в 2016 году).

Например, ИП имеет годовой доход в 450 000 рублей. Он должен уплатить:

  • Уже упомянутые 22 261,38 рублей (или 23 153,33 рубля, если речь идет о 2016 годе).
  • Дополнительно в ПФР: (450 000 — 300 000) * 1% = 1 500 рублей.

Теперь предположим, что доход составил 2 000 000. Подсчитаем дополнительный платеж:

  • (2 000 000 — 300 000) * 1% = 170 000 рублей

Однако, это больше, чем максимально допустимый размер, поэтому в данном случае предприниматель выплатит в пенсионный фонд 148 886,4 рубля (154 851,84 в 2016 году) и 3650,58 в ФФОМС.

отчетность предпринимателяЕсли вас интересует, на основании чего действует ИП в договорах, прочтите этот материал.

Подробная информация о том, как узнать задолженность по налогам по ИНН, находится здесь.

Можно ли автоматически рассчитать все платежи для ИП?

Да, с помощью замечательного онлайн сервиса Мое Дело, Вы можете рассчитать все налоги и взносы, которые Вы должны заплатить как ИП.

Отчетный и налоговый периоды

Существует специальная система по оплате взносов, ведь рассчитать их – это только половина дела. В данной ситуации играет роль непосредственно сама доходная часть индивидуального предпринимателя за год. Так, если она не превышает 300 000 рублей за 12 календарных месяцев, то внести платеж лицу необходимо до завершения года. То есть, последним днем станет 31 декабря.

В случае, когда доходная часть предпринимателя больше 300 000 рублей, государством предусмотрена возможность оплаты взноса до 1 апреля следующего года.

Все платежи такого рода вносятся не в налоговую службу, а оплачиваются непосредственно Пенсионному фонду. За обязательное медицинское страхование платить нужно тоже именно в этот орган.

Довольно важно также понимать, что за такие действия необходимо отчитываться. Система такая же, как при подаче налоговой декларации по истечении определенного периода. Ежегодно каждый предприниматель обязан предоставить в фонд пенсионного страхования два обязательных документа:

  • расчет по ранее уплаченным взносам;
  • персонифицированную отчетность.

Документы должны быть поданы в орган пенсионного страхования не позднее 15 января года, который следует за отчетным.
срок выплаты

Разница в случае работы по УСН и ЕНВД

Имеет значение для расчета суммы взноса и система налогообложения, которая используется предпринимателем в его деятельности. В данной ситуации речь пойдет о том, как именно будет вычисляться доходная часть, так как при использовании разных систем налогов она осуществляется разными способами:

  • Для УСН существует два варианта. Если предприниматель работает по подвиду «Доходы», то процентное соотношение будет применяться к размеру общего дохода лица за определенный период. Если говорить о тех лицах, которые уплачивают налоги по системе «Доходы – Расходы», то процентные ставки будут умножаться на разницу между прибыльной частью и расходами.
  • Для ЕНВД важно отметить свои особенности. Так, лица, которые в своей деятельности отчитываются перед государством именно по такой системе налогообложения, применяют процентные ставки к общей сумме вмененных доходов за годовой период.

подсчет сумм

КБК для уплаты

Для перевода взноса предпринимателями используются специальные коды. В данной ситуации их будет два в зависимости от того, в какой именно фонд осуществляется перечисление:

  • Для оплаты страхового размера в пенсионный фонд используется 392 1 02 02140 06 1000 160.
  • Если же говорить о страховании медицинского характера, то тут существует другой КБК — 392 1 02 02101 08 1011 160.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Автор статьи:
-
0
+
Отправить комментарий

Комментарии посетителей
Иван Ответить

Обратите внимание на неверное вычисление в примере:
(2 000 000 — 300 000) * 1% = 170 000 рублей — это не верно!!!
(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000 рублей — это будет ВЕРНЫМ.