Кто сдает и как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная декларация — это своеобразный отчет о доходах граждан, которые занимаются индивидуальным предпринимательством в различных его формах. Подача данного документа в соответствующие инстанции обязательна даже для предпринимателей без дохода.

Предоставление этой формы еще недавно было возможно лишь в письменном виде, но создание единой базы цифровых документов и большое проникновение компьютеров и интернета в быт граждан вынудили создать площадку для создания и отправки отчета по сети.

Что это такое

Налоговый кодекс предусматривает подачу данного документа в случае, если нет необходимости отчитываться о различных видах налоговых начислений, но для этого предпринимателю нужно соответствовать определенным условиям:

• Согласно текущему законодательству, единую декларацию можно подавать в тех случаях, когда у налогоплательщика отсутствует движение средств через банковские операции (в том числе и кассовые аппараты).
• Также необходимо, чтобы автор отчета не принимал участия в деятельности, на которую распространяются отдельные виды обложения налогами. К таковым относятся доходы от деятельности, наличие имущества и факт реализации услуг и товаров, а также страховые взносы во внебюджетные организации.

Фактически, подобный вид отчетности предназначен для компаний и предпринимателей, которые не ведут деятельности вообще, либо для молодых фирм, которые только открылись и не получают прибыли.

Официально в класс налогоплательщиков, которые обязаны подавать декларацию входят:

• частные нотариусы;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, которые осуществляют частную практику;
• лица, получившие прибыль от продажи недвижимости;
• плательщики налогов, с которых сумма не может быть взыскана агентом по налогам (арендодатели жилплощади, домработницы и няни);
• лица, получившие прибыль от азартных игр и лотерей;
• налогоплательщики, получившие в подарок акции, земельные участки, паи, транспортные средства по договору дарения не от членов семьи и близких родственников.

В соответствии с поправками, принятыми правительством в 2009 году, обязательными для внесения в декларацию считаются доходы от продажи прав на имущество, при этом расчет суммы должен произвести сам налогоплательщик, а проверкой ее достоверности займутся соответствующие структуры. К тому же подать подобную форму есть возможность даже у тех налогоплательщиков, которые по закону не обязаны этого делать. Какая в этом выгода? Государственная программа возврата, если сумма была потрачена на лечение налогоплательщика.

Срок сдачи отчета также не изменился — закон все также требует подавать ЕНД 20-го числа следующего месяца после отчетного периода (квартала, полугодия). Стоит сказать, что на налогоплательщиков, которые предоставляют документ лишь с целью получить возврат средств по НДФЛ, данные сроки не распространяются — Налоговый кодекс оставляет им возможность отчитаться о своих операциях в течение трех лет. Лицам, которые относятся к этой группе, можно подать его в любое время в течение года.

Важно знать: в случае, если физическое или юридическое лицо включает в свой отчет доходы, которые по закону классифицируются как декларируемые — срок подачи документа для них сокращается до 30 апреля текущего года.

Новая редакция закона несколько смягчила санкции к налогоплательщикам, которые вовремя не подали отчеты о своих доходах: теперь сумма составляет не менее одной тысячи рублей либо 5% от подлежащей к уплате суммы налога. Также размер штрафа не должен превышать 30% от общей суммы долга государству, что упростит процедуру выплаты. В случае, если налоговой инспекцией будут найдены доказательства, свидетельствующие о целенаправленной умышленной неуплате — сумма штрафа может возрасти уже до 40%.

Что такое и зачем нужна декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства – читайте здесь.

Если вас интересует, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП, прочтите этот материал.

Порядок подачи отчета

Совершить подачу ЕНД можно тремя способами:

• посредством личной доставки в один из отделов налоговой службы;
• отправка почтой;
• через интернет с помощью специального программного обеспечения.

Стоит отметить и другое положительное изменение в Налоговом кодексе: государство позаботилось о налогоплательщиках, которые доверили доставку своих документов почтовой службе. По закону, датой подачи декларации является дата отправки, указанная на почтовом штемпеле — за перебои в работе почты гражданин ответственности не несет.

Для подачи ЕНД вам потребуется собрать все данные о своих финансовых действиях, которые подпадают под налогообложение. Не входят в эту категорию те средства, которые получены через налоговых агентов (категории работодателей, заключивших с налогоплательщиком договор, а также организации, работа на которых носила гражданско-юридических характер или в качестве подряда).

Для тех, у кого есть необходимость в приложении к форме справки НДФЛ, стоит заметить — подавать этот документ можно как в оригинале, так и в виде копии. При этом не стоит считать, что копии документов должны быть нотариально заверенными — ни в одном из нормативных документов или статье закона подобное требование не предъявляется.

Правила и процесс заполнения

Самым простым способом получения шаблона декларации является скачивание посредством интернета. Также ее можно получить в налоговой инспекции и заполнить в удобное время, но не нарушая сроков подачи документа.

Итак, в документе потребуется:

• Указать тип декларации (пометка «1» – первичная сдача, «2» – корректировочная, «3/1, 3/2» – повторная сдача корректировочного отчета).
• Временной отрезок, за который предоставляется отчет.
• Указание органа, в который он отправляется.
• Указание информации о фирме или данных из паспорта (если налогоплательщик — физическое лицо).
• Прописать код ОКТМО.
• Классифицировать свой тип деятельности по Общероссийскому классификатору.
• Указать разновидность налога на прибыль.
• Указать номер главы (исходя из данных, которые указываются в предыдущем пункте).
• Указать номер нынешнего квартала: от 01 до 04.
• Если вы относитесь к тем налогоплательщикам, налоговый период которых определяется за год или полгода — в третьей графе указываем количество месяцев этого периода: 3, 6 или 9. Для годового отчета значение должно быть «0».
• Пропускаем четвертую графу.
• Указать число страниц документа и количество приложенных документов.
• Указываем данные о налогоплательщике (о фирме или физическом лице).
• Печать и подпись руководителя компании (если отчет не для физического лица).
• Указать ИНН или паспортные данные (имя, дата и место рождения). Если данных о месте рождения в документе нету — необходимо вписать информацию из других имеющихся документов (например, свидетельства о рождении).

Подробный порядок оформления данной формы можно посмотреть на следующем видео:

После заполнения бланка и приложения к нему дополнительных документов и их копий необходимо будет позаботиться о наличии двух абсолютно идентичных комплектов бумаг — один из них будет отправлен в налоговую инспекцию, а другой должен оставаться у налогоплательщика. Если он избрал способом доставки прямой визит в налоговую инспекцию, то стоит взять с собой оба комплекта — на одном из них (том, который останется на руках) будет сделана пометка о сдаче документа с датой и подписью налогового агента.

Для этого потребуется нотариально заверить его статус, при этом эту роль может выполнять как родственник, так и третье лицо — ограничений на этот счет в законодательстве нет. Стоит позаботиться о наличии у представителя оригинала и копии доверенности — второй документ будет вручен налоговому инспектору вместе с пакетом документации. Исключение составляет случай, когда родители вручают налоговому агенту декларацию своего несовершеннолетнего ребенка — тогда потребуется его свидетельство о рождении и документы, удостоверяющие их личность.

В случае отправки почтой необходимо будет осуществить те же процедуры, что описаны выше. При этом отправку стоит осуществлять посредством ценной бандероли с описью всех вложений. Копию описи стоит хранить у себя на случай возможной, но маловероятной утери документа.

При подаче через интернет необходимо будет уточнить в территориальной налоговой инспекции о наличии или отсутствии подобной возможности. Также потребуется личный ПК, так как подача ЕНД происходит через специально разработанную для этого программу.