Как самостоятельно рассчитать налог ЕНВД: формулы и примеры

платежи государствуЕдиный налог на вмененный доход является добровольной системой налогообложения, применять которую можно только для определенных направлений предпринимательской деятельности.

Этот налог затрагивает именно деятельность, а не юридическое лицо или предпринимателя, поэтому совместно с ЕНВД можно применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Применять его нельзя:

  • крупнейшим налогоплательщикам;
  • предпринимателям, решившим связать оказание услуг общественного питания с образовательными, медицинскими или социальными учреждениями;
  • организациям и индивидуальным предпринимателям, среднее число работников которых составило более 100 человек за предыдущий календарный год;
  • организациям, в которых уставный капитал более чем 25% приходится на вклады других организаций;
  • организациям и ИП, передавшим в аренду автозаправочную или автогазозаправочную станцию.
  • в отношении видов предпринимательской деятельности, описанных в п.2 ст. 326.26 НК.

Рассчитать налоги и взносы при ЕНВД можно бесплатно, не выходя из дома, с помощью сервиса Мое Дело. Он так же поможет подготовить и сдать всю отчетность ЕНВД в режиме онлайн. Попробуйте, это быстро и бесплатно, без стрессов и очередей!

Расчет налоговой базы за квартал

расчетный периодОтчетный период для уплаты ЕНВД — квартал. В соответствии с результатами этого периода нужно подать декларацию (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом), при заполнении которой всех волнуют одни и те же вопросы: как рассчитывается сам налог, наличие каких данных для этого требуется и где их можно взять.

При исчислении налога по вмененке фактически полученный доход не берется во внимание. Чтобы определить налоговый платеж, нужно обратиться к нормам дохода, рассчитанным для каждой разновидности предпринимательской деятельности — условному доходу, который в соответствии с мнением чиновников приносит предпринимателю его занятие коммерческого характера.

Базовую доходность, установленную на единицу физического показателя, содержит в себе ст. 346.29 НК РФ.

Физический показатель — это единица, оценивающая масштабность бизнеса и полностью зависящая от вида деятельности. Например, розничная торговля оценивается квадратными метрами торговых площадей, автотранспортное предприятие — автомобилями, некоторые виды услуг — работниками и т. д.

показатели для расчетаСледующим показателем, без которого не может обойтись предприниматель, является корректирующий коэффициент КI. Его называют также коэффициентом-дефлятором, за уровнем которого ежегодно следит министерство экономического развития. Например, в 2015 году базовая доходность должна быть подвержена увеличению на 1,798.

Судьбу второго коэффициента — КII — решают местные власти. В нем отражается специфика той или иной сферы деятельности и влияние, которое способна оказать каждая конкретная территория на результативность бизнеса.

Исходя из вышеперечисленных параметров можно приступать к расчету налоговой базы за квартал:

НБ=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*КI*КII, где

  • НБ является налогооблагаемой базой ЕНВД;
  • БД — базовая доходность, свойственная для вмененного вида деятельности;
  • ФП1, ФП2, ФП3 — физические показатели в соответствии с 3-мя месяцами отчетного периода;
  • КI и КII — корректирующие коэффициенты.

В качестве примера рассчитаем налог для ООО, оказывающего ветеринарные услуги на территории города Тула. В январе в организации работало 10 человек, в феврале — 11, а в марте — 16.

Базовую доходность составляет сумма 7500, КI — 1,798, КII — 0,48 (в соответствии с решением Тульской области № 3/42 от 29.10.2014 г.).

Итак, налоговая база за I квартал 2015 года составляет:

  • НБ = 7500*(10+11+16)*1,798*0,48 = 239 493,60 руб.

Ставка же самого налога равна 15% от его базы.

отчисления в фондыПошаговая инструкция о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, приведена тут.

Если вам интересно, как узнать задолженность по налогам по ИНН, прочтите этот материал.

Примеры расчета платежей для различных видов деятельности

Пример 1

Розничная торговля детскими игрушками в торговом комплексе, расположенном в районном центре Шолоховского района (площадь самого магазина 15 метров), предполагает следующую последовательность расчета:

  • Базовая доходность для розничной торговли на стационарной торговой площади установлена законодательством в сумме 1800 руб. за 1 кв. м.
  • Физическим показателем является арендуемая площадь, вернее квадратные метры.
  • Величина коэффициента-дефлятора в 2015 году равняется 1,798.
  • Величина КII — 0,283.
  • Итак, ЕНВД = 1800*15*1,798*0,283*15% = 2060,78 руб.

процесс вычислений

Пример 2

Бытовые услуги в виде ремонта обуви, оказываемые своими силами, потребуют уплаты следующей величины налога:

ЕНВД = 7500*1*1,798*0,178*15% = 360,05 рублей, где

  • 7500 — сумма базовой доходности, предусмотренная для любой услуги бытового характера;
  • 1 — численность работников, которая является физическим показателем;
  • 1,798 — КI;
  • 0,178 — КII, предусмотренный администрацией Шолоховского района для деятельности, связанной с ремонтом обуви.

Пример 3

Теперь о расчете для организации, размещающей наружную рекламу на автомобильном транспорте. Например, организаторы данного бизнеса задействовали для работы 5 единиц транспорта.

Опираясь на вышеописанные данные, можно приступать к расчету налога:

  • размер базовой доходности для размещенной на транспортном средстве рекламы равняется 10000 рублей;
  • в роли физического показателя в данном случае выступает транспорт — 5 единиц;
  • КII для этого вида деятельности равняется 0,189;
  • ЕНВД = 10000*5*1,798*0,189*15% = 2548,67 руб.

примеры подсчета

Пример 4

Расчет для организации, занимающейся грузоперевозками, можно увидеть из следующего примера: в агентстве по перевозке грузов имеется 5 машин. Следовательно:

  • размер базовой доходности 6000 руб.;
  • значение физического показателя 5 шт. (грузовых автомобилей);
  • величина КI — 1,798;
  • размер КII — 1;
  • ЕНВД = 6000*5*1,798*1*15% = 8091,00 руб.

Пример 5

Индивидуальный предприниматель, организовавший оказание услуг по ремонту автомобилей и принявший на работу 3-х человек, должен рассчитывать платеж исходя из следующих данных:

  • Базовая доходность равняется 12000 руб.
  • Физический показатель — число людей, участвующих в деятельности. В данном случае 4 (3 наемных и он сам).
  • КI=1,798.
  • КII=0,546 (ремонт, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств в районном центре Шолоховского района).
  • ЕНВД = 12000*4*1,798*0,546*15% = 7068,30 руб.

Подробнее о процессе расчета платежей для сферы услуг — на следующем видео:

Зависимость налога и торговых площадей

Если территорией торговли является стационарная торговая площадь, оснащенная торговыми залами, то физическим показателем считается количество квадратных метров. Размер базовой доходности при этом равняется 1800 руб. в месяц.

Общая формула для расчета платежа по площади выглядит следующим образом:

ЕНВД = (1800*SТЗ*КI*КII)*15%, где

  • SТЗ — размер площади, занятой под магазин;
  • КI является корректирующим коэффициентом, величина которого в 2015 году равна 1,798;
  • КII — корректирующий коэффициент, за размером которого следит местная власть.

нюансы налогообложенияКак видно из расчета, нужно максимально полезно и эффективно использовать торговую площадь, так как именно от нее зависит величина ежеквартально уплачиваемого налога. Остальные показатели тоже могут изменяться, но только по истечении определенного периода времени и для всех предпринимателей того или иного населенного пункта.

Если местом торговли является киоск, палатка, лоток или иной объект, относящийся к понятию стационарная торговая сеть, но не обладающий торговым залом и площадью более 5 кв.м., то в качестве базовой доходности следует использовать величину 9000 руб., а в качестве физического показателя — число торговых мест.

Размер платежа можно снизить (но не более чем на 50%):

  • на величину уплаченного страхового взноса на пенсионное, социальное или медицинское страхование;
  • на сумму выплаченного пособия в соответствии с листом нетрудоспособности;
  • на сумму фиксированного страхового платежа, который уплачивает ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность самостоятельно.

Если месяц отработан не полностью

Формула, необходимая для подсчета за неполный месяц, выглядит следующим образом:

ЕНВД = (БД*ФП*КI*КII*15%)/КД*КД1, где

  • БД означает базовую доходность;
  • ФП — физический показатель;
  • КI — величина годового коэффициента дефлятора;
  • КII — величина годового коэффициента, установленного местным органом власти;
  • КД — общее количество дней в месяце, за который уплачивается налог;
  • КД1 — число дней, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность.

Например, если вещевой бутик с площадью 30 кв.м. был открыт 12 марта 2015 г., то:

  • ЕНВД = (1800*30*1,798*0,283*15%)/31*20 = 2659,07 руб.
Автор статьи:
-
0
+
Отправить комментарий

Комментарии посетителей
Ольга Ответить

Здравствуйте,вы можете мне расчитать сумму налога по ЕНВД,если площадь 29 м. в Комсомольском районе?